Как натравить налоговую на организацию: Как направить налоговую проверку на фирму анонимно. Как натравить налоговую на организацию

Жалоба в налоговую: порядок составления, помощь адвоката

   Жалоба в налоговую работника или иного лица, чьи права нарушены, в настоящее время не редкость.

   Наш налоговый адвокат проконсультирует Вас и поможет составить необходимое обращение в срок.

Как составить жалобу в налоговую инспекцию?

1. Приведение доказательств и доводов в обосновании жалобы. До того, как пожаловаться на предприятие в налоговую инспекцию, потребуется подготовить документы, подтверждающие факты правонарушений. Это могут быть копии ведомостей, различные документы, подтверждающие наличие на предприятии денежных махинаций. Жалоба в налоговую на ИП или фирму конечно может быть принята и без подтверждающей документации. В такой ситуации инициируется выездная внеплановая проверка организации. Документация находится в бухгалтерии фирмы и недоступна для использования обычному человеку, поэтому в жалобе можно указать данный факт.
2. Анонимная жалоба. Если подается анонимная жалоба в налоговую инспекцию, то она может быть и не рассмотрена, поскольку государственный орган может расценить ее как проделки конкурентов предпринимателя.
3. Место подачи жалобы. Лучше сделать обращение по месту расположения организации или индивидуального предпринимателя в ту инстанцию, куда данная фирма или ИП предоставляет налоговую отчетность и направляет платежи. В случае, если жалоба будет подана не по адресу она пересылается по инстанции самостоятельно со стороны фискального органа, но вы теряете время на ее рассмотрение.  
4. Как написать жалобу в налоговую на фирму? Документ и написание жалобы в вышестоящий орган (контролирующую организацию) требует соответствующего оформления для принятия в работу. Потребуется указать наименование фирмы, ее юридический адрес, фамилию лица, который отвечает за проведение неправомерных финансовых операций и у которого хранится документация, подтверждающая данный факт, суть претензии, дата.
   Если документ является анонимным, то фамилия заявителя и подпись не ставятся.

ПОЛЕЗНО: смотрите видео про составление жалобы в налоговую, а также иные организации. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам:

Как подать жалобу в налоговую инспекцию?

   Гражданин или организация могут направить жалобу в налоговый орган следующими способами:

• записаться на прием к руководителю и передать письменное заявление. На приеме можно изложить суть обращения устно. Оно заносится в карточку личного приема. Ответ будет направлен в письменной форме. Также можно передать через канцелярию. Важно помнить, что у Вас должно быть два экземпляра обращения. На втором поставят отметку о получении
• почтовое отправление. Направляется заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения
• через интернет путем направления электронного обращения через официальный сайт ФНС. Ответ будет направляться на указанную в жалобе электронную почту

Порядок рассмотрения налоговым органом жалобы

   При поступлении жалобы, специалист обязан зарегистрировать ее в течение 3 дней.

   По закону срок для рассмотрения поступившей жалобы 30 дней. Налоговая инспекция вправе продлить, но не больше, чем на месяц. Об этом заявитель должен быть уведомлен. Если в рассмотрении жалобы отказывают, налоговый сотрудник в течение 7 дней сообщает об этом заявителю.

Налоговая инспекция при поступлении жалобы:

1. рассматривает само заявление;
2. запрашивает у других органов недостающие документы и информацию;
3. при необходимости осуществляет выездную проверку;
4. принимает меры для восстановления нарушенного права. Если факт такого нарушения подтверждается.

Куда написать жалобу на налоговую?

   Если налоговая инспекция отказала в рассмотрении жалобы, бездействует в восстановлении нарушенных прав и интересов, а также приняла необоснованное решение, заявитель вправе подать на нее жалобу.

   Заявление следует подавать в вышестоящую налоговую, но через ту инспекцию, чьи действия/бездействия или решения обжалуются. Территориальная ФНС после поступления жалобы направляет ее со всеми документами в течение 3 дней в вышестоящую инстанцию. В 2016 году законодателем была установлена обязанность ФНС, на которую жалуются, при получении документа, принять меры для устранения нарушения прав заявителя. Если нарушения устранены, то она в течение 3 дней сообщает об этом вышестоящую налоговую инспекцию.

   Срок для такого обжалования составляет год со дня, когда получили на руки решение налоговой или узнали, что она ничего не предпринимает.

Как отозвать жалобу из налоговой?

   НК РФ предусмотрено, что заявитель вправе отозвать жалобу до принятия по ней решения. Подается в ту инспекцию, которая рассматривает обращение. Для этого надо написать письменное заявление. Определенной формы и его содержание законом не установлены. Но в заявлении следует указать данные ФНС, информацию о заявителе, номер и дату отзываемого документа, а также просьбу отозвать жалобу. В заявлении не обязательно указывать мотив отзыва.

Адвокат по составлению жалобы в ИФНС по Екатеринбургу

   Если человеком были замечены серьезные нарушения в работе какой-либо организации, он может подать жалобу в налоговую инспекцию. Очень часто данный процесс инициируется сотрудником, который работает в данной организации. Это могут быть такие нарушения, как сокрытие части доходов, выплата заработной платы по нескольким ведомостям или не официально, уклонение от уплаты налогов и другие ситуации.

   Также направить жалобу на работодателя о невыплате заработной платы или по иной проблеме может абсолютно сторонний гражданин, который заметил наличие правонарушений у какой-либо фирмы или индивидуального предпринимателя.

   Перед тем как натравить налоговую на организацию, можно посоветоваться с нашим опытным юристом по налогам, который подскажет, как грамотно оформить обращение, если оно вообще целесообразно в решении Вашей проблемы. Часто необходимо избрать иной путь защиты своих прав, который даст наибольший результат от потраченных усилий. Например, мы не раз составляли жалобу в прокуратуру онлайн, что дало положительный результат по определенного рода проблемам.

Читайте еще о работе нашего адвоката:

С нами жалоба в Роспотребнадзор онлайн и в срок

Узнайте, куда жаловаться на организации по ссылке

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ “Кацайлиди и партнеры” А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Жалоба в налоговую инспекцию на организацию нарушающую закон, образец

Елена, здравствуйте!

заказать налоговую проверку

Елена

Именно заказать проверку не получится, потому что, как Вам уже указали коллеги, налоговые органы не работают по принципу многих других госструктур, то есть не проводят внеплановые проверки по поступившим заявлениям и жалобам.

Обратиться с жалобой в налоговый орган Ваше право.

Поскольку Вы обжалуете не действия налоговиков, а иного лица (ИП), то порядок подачи жалоб, предусмотренный НК РФ, в данном случае неприменим.

Подать жалобу необходимо с соблюдением порядка, установленного Федеральным законом РФ от 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. от 24.11.2014)«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (текст закона ТУТ). 

Статья 7. Требования к письменному обращению
1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2. В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3. Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, и почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы и материалы в электронной форме либо направить указанные документы и материалы или их копии в письменной форме.(часть 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 227-ФЗ)

Жалобу необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации ИП.

По общему правилу, обращения рассматриваются и по ним дается ответ в течение 30 дней с момента регистрации обращения (жалобы) (ст. 12 Закона № 59-ФЗ).

Доводы, которые будут изложены Вами в жалобе, приложенные подтверждающие документы, будут рассмотрены налоговиками в пределах их компетенции (как правило, при рассмотрении жалобы налоговые органы достаточно ограничены в своих действиях по проверке, однако, указанные Вами доводы могут быть проверены при проведении камеральной проверки представленных налогоплательщиком деклараций), Вам будет дан письменный ответ.

На практике, если есть возможность проверить доводы по сведениям, имеющимся у налоговиков, такая проверка проводится сразу, если нет — Вам, при наличии оснований, будет направлен ответ о том, что налогоплательщик будет включен в план проверок.

Если нарушены Ваши права как потребителя, то действительно более действенным методом будет направление жалобы в Роспотребнадзор, который вправе проводить проверки по поступившим жалобам.

Контроль, надзор – KPMG Ukraine

Источник: Лига закон

По официальной статистике налоговых органов за 2019 год было проведено 10 230 внеплановых проверок налогоплательщиков.

Особенность таких проверок заключается в том, что они предназначены для проверки отдельных вопросов, не предусмотрены определенным планом и могут проводиться без ограничения их количества или периодичности.

Чаще всего налоговые органы назначают внеплановую проверку на основании п.78.1.1.1 или 78.1.4. Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), то есть, когда получена информация о нарушении плательщиком налогового законодательстве или имеются недостоверные сведения в налоговых декларациях, если плательщик не предоставит аргументированный ответ на запрос налогового органа.

По последним изменениям, предусмотренным законопроектом №3329-д, проведение внеплановых проверок приостановлено, а также до 30 июня остановлены сроки для предоставления ответов на запросы налоговых органов. Однако, не ограничены сроки для запросов и проверок правомерности заявления НДС к бюджетному возмещению, и сами налоговые органы продолжают присылать такие запросы.

На практике, налоговые органы часто не соблюдают законодательные требования при оформлении запросов или злоупотребляют правом на назначение проверки в случаях, когда ответ на запрос предоставлен. Как плательщикам защищаться в подобных случаях рассмотрим далее на примере судебной практики Верховного Суда.

Запрос как основание для внеплановой проверки

Внеплановым проверкам на основании п. 78.1.1. или 78.1.4. НКУ обычно предшествует письменный запрос о предоставлении информации, который направляется налогоплательщику по правилам, содержащиеся в п. 73.3. НКУ.

Из анализа п.78.1.1.1 и п.78.1.4. НКУ можно сделать вывод, что законодатель заложил в эту группу оснований следующую логику действий налогового органа:

1. налоговый орган, получивший информацию о нарушении плательщиком налогового законодательства или наличие в его налоговой отчетности недостоверных данных, направляет такому плательщику запрос о предоставлении информации или документальных подтверждений;
2. плательщик в течение 15 рабочих дней должен дать ответ на запрос и документы для того, чтобы опровергнуть наличие нарушения;
3. если плательщик не предоставил ответа или ответ не опровергает информации о допущенном налоговом правонарушении, налоговый орган может назначить внеплановую проверку.

То есть, в части оформления запроса как первого этапа назначения проверки, законодатель определяет два основных момента: запрос должен содержать четкую информацию о нарушениях и четкий перечень информации, которую нужно предоставить плательщику, чтобы налоговая могла проверить наличие этого нарушения.

Соответствующие требования к содержанию запроса прямо предусматривает п.73.3 НКУ, согласно которому запрос должен содержать:

1) основания для направления запроса в соответствии с настоящим пунктом, с указанием информации, которая это подтверждает;

2) перечень запрашиваемой информации, и перечень документов, которые предлагается предоставить;

3) печать контролирующего органа.

Суды, применяя данные нормы, указывают, что письменный запрос контролирующего органа должен содержать указание как на юридические основания его направления, то есть нормы закона, согласно которым контролирующий орган имеет право на получение запрашиваемой налоговой информации, так и на фактические основания для направления соответствующего запроса – обстоятельств, обусловивших необходимость реализации налоговым органом соответствующих властных полномочий (например – Решение Днепропетровского окружного административного суда от 04. 09.2019 г. по делу № 804/7906/15).

На практике, налоговые органы зачастую не соблюдают требования относительно четкого определения фактического основания для запроса и в его тексте указывают лишь об обнаружении правонарушения, без указания сути такого нарушения или информации, которая его подтверждает. В то же время, перечень документов, которые налоговики просят предоставить по такому запросу, может быть очень обширным.

Логика судов по таким неконкретизированным запросам проста – если суть якобы допущенного нарушения и перечень информации и документов, которые должны его опровергать, четко не определены, то и ответ на такой запрос плательщик не сможет предоставить и не обязан это делать.

Например, Верховный Суд по делу №280/2578/19 отмечает, что запрос налогового органа о предоставлении информации налогоплательщиком должен определять конкретные основания, то есть, наличие четко очерченных обстоятельств, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства. Без уведомления указанных фактов налогоплательщик не имеет объективной возможности предоставить какие-либо объяснения и их документальное подтверждение.

По данному делу, анализируя запрос налогового органа, суд указывает, что в нем речь шла об обнаружении фактов, свидетельствующих о недостоверном отображении данных в декларациях по НДС, а именно – включение в состав налогового кредита операции по приобретению товаров, работ, услуг, приобретение по цепочке поставки не установлено и отсутствует информация о возможности производства товаров по имеющимся трудовым ресурсам. Никаких объяснений и оснований такому выводу налоговый запрос не содержал. Также запрос не содержал печати налогового органа.

Поэтому, Верховный Суд пришел к выводу, что поскольку запрос касался исключительно фактов, связанных с хозяйственной деятельностью контрагента плательщика и не указывал факты нарушений, то плательщик правомерно отказал в предоставлении ответа на такой запрос.

По делу №826/19202/15 в запросе было указано, что по результатам анализа налоговой информации выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства при взаимоотношениях с поставщиками за ноябрь 2014 года, в связи с чем налоговая служба просила предоставить объяснения и документы по данным хозяйственным операциям. Верховный Суд пришел к выводу, что запрос не содержит соответствующих оснований для его направления, и поэтому также признал соответствующую внеплановую проверку противоправной.

Вместо этого по делу №520/9980/18 Верховный Суд признал правомерным запрос, в котором говорилось о том, что в рамках досудебного расследования преступления (фиктивное предпринимательство) был допрошен свидетель, который указал, что он за вознаграждение осуществил регистрацию на свое имя предприятия, что может свидетельствовать о фиктивном, нелегальном статусе указанного предприятия. Поскольку плательщик осуществлял хозяйственные операции с указанным контрагентом, для подтверждения достоверности определения им данных о хозяйственных операциях был направлен запрос, который Верховный Суд признал достаточно конкретизированным и обоснованным для возникновения у плательщика обязательства предоставить на него ответ.

Таким образом, судебная практика исходит из того, что в каждом отдельном случае необходимо анализировать сам запрос о предоставлении информации, его содержание, объем запрашиваемой информации и, насколько это возможно, четко  идентифицировать нарушения, ставшее основанием для запроса, а также документы и объяснения, необходимые для его опровержения.

Очевидно, что для признания запроса правомерным и обоснованным недостаточно, чтобы в нем была лишь формальная ссылка на соответствующий пункт НКУ и фраза о нарушении плательщиком налогового законодательства. Основание для направления запроса должно быть четким и определенным – только в таком случае плательщик сможет предоставить такой же четкий ответ.

Поэтому, при получении запроса плательщику следует обращать внимание на следующее:

• наличие оснований для направления запроса – четкая и конкретная информация о якобы допущенном нарушении;
• определение четкого и исчерпывающего перечня информации и необходимых документов, которые должен предоставить плательщик;
• оформление – подпись должностного лица, печать налогового органа.

Нарушение какого-либо из указанных требований может быть основанием для отказа в предоставлении ответа на запрос, который целесообразно оформить письменно и предоставлять в срок для ответа на запрос. Вместе с тем, содержание ответа плательщика – или отказ в предоставлении документов и объяснений, или ответ по существу запроса, будет зависеть от стратегии, выбранной плательщиком в конкретной ситуации.

Отказ в предоставлении объяснений и документов – это, бесспорно, более рисковый вариант действий для плательщика, поскольку почти всегда будет иметь результатом назначение внеплановой проверки. Напротив, дипломатичный ответ и предоставление детализированных объяснений и документов (или их части) уменьшает вероятность назначения проверки, хотя, к сожалению, не устраняет ее.

В общем, после получения плательщиком запроса и предоставления на него ответа возможны три пути развития событий:

1. Налоговая служба удовлетворяется ответом и не назначает проверку;
2. назначается внеплановая выездная проверка;
3. проводится внеплановая невыездная проверка.

В каких случаях внеплановая проверка будет считаться безосновательной?

Как уже анализировалось выше, направление запроса о предоставлении информации – это инструмент для проверки налоговым органом сведений о нарушении плательщиком налогового законодательства.

В понимании п.78.1.1. и 78.1.4. НКУ если плательщик в ответ на запрос предоставляет объяснение или документы, опровергающие наличие нарушения, то основания для назначения проверки отсутствуют.

Такой вывод неоднократно повторяется Верховным Судом в данной категории дел: выявленные факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком налогового, валютного и другого законодательства, могут быть основанием для проведения проверки только в случае, когда сомнения не устранены предоставленными пояснениями и документальными подтверждениями по письменному запросу контролирующего органа.

При таких обстоятельствах у контролирующего органа есть право на оценку объяснений и их документальных подтверждений. Если эти объяснения не обоснованы или документально не подтверждены, и соответственно, если их вообще не предоставлено, проверка может быть назначена.

В ряде дел, суды, устанавливая, что плательщик предоставил ответ на запрос и документы, необходимые для опровержения нарушения (например, в случае проверки реальности операции – все достаточные документы, подтверждающие факт ее осуществления), делают вывод, что оснований для назначения и проведения внеплановой проверки нет.

Например,  по делу № 805/1690/16-а Верховный Суд отметил, что плательщиком предоставлялись письменные объяснения и их документальные подтверждения на обязательные запросы контролирующего органа, однако ответчиком не было представлено доказательств того, что такие объяснения и документы были подвергнуты должному анализу и оценке, как указано, в частности в оспариваемом приказе, какие именно запрашиваемые документы не были предоставлены истцом, почему недостаточно (или отсутствуют необходимые ) предоставленных истцом документов для выполнения возложенных на ответчика функций, в частности, подтверждение или опровержение фактов относительно возможного нарушения истцом положений налогового законодательства. 

По делу №820/3477/16 Верховный Суд, отменяя приказ на проверку, исходил из того, что плательщик предоставил ответы на запросы ответчика и копии истребованных им документов, однако контролирующим органом не было доказано, что предоставленные документы анализировались контролирующим органом и что такие документы, по результатам анализа, недостаточны для опровержения информации о нарушении плательщиком норм налогового законодательства, что свидетельствует об отсутствии у контролирующего органа обоснованных оснований для назначения проверки истца.       

Таким образом, суд для анализа правомерности назначения проверки на основании п. 78.1.1. и 78.1.4. НКУ, должен проверить:

1. должен ли был плательщик вообще предоставить ответ на данный запрос (то есть, соблюдены ли требования к содержанию и форме запроса)?
2. Был ли ответ плательщика полным и обоснованным?
3. Мог ли налоговый орган после получения ответа убедиться в отсутствии нарушения плательщиком налогового законодательства?

Ответы на эти вопросы дает возможность определить, были ли у налогового органа основания для назначения проверки и перспективы обжалования соответствующего приказа для плательщика. Если у плательщика не возникло обязанности предоставить ответ на запрос из-за недостатков его оформления или предоставленный ответ в полной мере опровергает наличие нарушения – имеются основания для признания приказа на внеплановую проверку неправомерным, что подтверждает судебная практика.

Есть случаи, когда суды идут еще дальше и более формально анализируют нормы НКУ и указывают, что неполнота ответа на запрос не является основанием для проведения внеплановой проверки. Таким основанием законодатель отмечает только факт непредоставления ответа (например, решения по делам № 280/2272/19, № 1.380.2019.002303, № 1.380.2019.003031).

Именно поэтому плательщикам целесообразно предоставлять обоснованный ответ на запрос налоговой службы (даже если требования к содержанию такого запроса не совсем соблюдены), поскольку это позволяет в дальнейшем избежать проведения проверки или иметь обоснованные основания для его обжалования.

Если есть основания оспаривать назначение внеплановой проверки – как действовать?

Если плательщик считает проверку незаконной, у него есть два пути возможных действий:

1. отказ в допуске к проверке и дальнейшее обжалование приказа в суде;
2. допуск к проверке и дальнейшее обжалование ее результатов, в том числе со ссылкой на процедурные нарушения при назначении проверки:

Прежде всего, отсутствие оснований для назначения и проведения внеплановой выездной проверки позволяет плательщику не допускать инспекторов до начала проверки. В таком случае важно правильно задокументировать факт недопуска и оперативно обращаться в суд с иском об отмене приказа о проведении внеплановой выездной проверки. С этой же целью стоит в самом акте о недопуске указывать фактическое основание допуска и аргументы об отсутствии оснований для проверки.

Важно действовать быстро и проактивно, поскольку налоговая, считая, что плательщик неправомерно отказал в допуске к проверке, обычно пытается инициировать наложение административного ареста на имущество плательщика, что может существенно усложнить его хозяйственную деятельность.

Однако в случае быстрой подачи иска, отслеживание информации об обращении налогового органа в суд за подтверждение обоснованности административного ареста и дачи пояснений о наличии спора о праве, обычно такого риска удается избежать, поскольку суды отказывают в наложении ареста.

Альтернативный путь для осторожных плательщиков – не отказывать в допуске к проверке и не инициировать процедуру обжалования приказа, а дождаться вынесения налогового уведомления-решения (которое с большой вероятность будет принято) и обжаловать его в том числе по основаниям нарушений при назначении проверки.

Такой образ действий стал возможным в связи с тем, что палата Верховного Суда по делу №826/17123/18 изменила правовую позицию и позволила плательщикам ссылаться на процедурные нарушения, допущенные при назначении проверки, и после допуска к ее проведению.

В частности, судебная палата сформировала правовое заключение, согласно которому независимо от принятого налогоплательщиком решения о допуске (недопуске) должностных лиц к проверке, оспаривая в дальнейшем последствия проведенной контролирующим органом проверки в виде налоговых уведомлений-решений и других решений, налогоплательщик не лишен возможности ссылаться на нарушение контролирующим органом требований законодательства о проведении такой проверки, если считает, что они обусловливают противоправность таких налоговых уведомлений-решений.  Таким основаниям для иска суды должны оказывать правовую оценку в первую очередь, а в случае, если они не признаны судом такими, что ведут к противоправности соответствующих решений, – переходить к проверке оснований иска о наличии нарушений налогового и / или иного законодательства

Как новая позиция Верховного Суда будет работать на практике – открытый вопрос. Непонятно, будут ли суды толковать отсутствие оснований для проверки как безусловное основание для признания налогового уведомления-решения неправомерным и необходимости его отмены. В то же время, данная позиция Верховного Суда – это, несомненно, дополнительный шанс для плательщиков, не желающих подвергать себя хотя бы на минимальный риск административного ареста, и в то же время, они не согласны с назначением внеплановой проверки.

Невыездная проверка без ведома плательщика – правомерны ли действия налоговой?

Иногда на практике случается такая ситуация, когда налоговый орган, получив ответ на запрос, назначает внеплановую проверку, однако проводит ее не по адресу плательщика, а в помещении налогового органа (то есть, проводится невыездная проверка). В таком случае для анализа обычно берутся все документы, которые плательщик предоставил на запрос, и на их основании оформляется акт проверки.

Плательщик, в свою очередь, узнать о назначении такой проверки и получить сам приказ может уже вместе с актом или даже вместе с налоговым уведомлением-решением.

Согласно судебной практике, подобные действия налоговых органов по проведению выездной проверки без ведома плательщика являются незаконными. По мнению судов, даже невыездная проверка должна проводиться по сообщению и с возможностью плательщика принять в ней участие, предоставить документы и объяснения.

В свою очередь, нарушение налоговым органом порядка проведения документальной внеплановой невыездной проверки, в частности, начало такой проверки до сообщения о ней  и получения плательщиком приказа на проверку является безусловным основанием для признания такой проверки неправомерной, а налоговые уведомления-решения, принятые по ее результатам, подлежат отмене.  

Например по делу №0440/5997/18 Верховный суд анализировал приказ на проверку от 25 января 2018 года, которым было предусмотрено проведение проверки с 12.02.2018 г. по 16.02.2018 г., а плательщик получил приказ 12.02.2018 г. в 16:15 ч, то есть уже после начала проведения документальной внеплановой невыездной проверки. По мнению суда, невыполнение налоговой требований уведомления плательщика о проверке до ее начала приводит к признанию проверки незаконной и отсутствии правовых последствий такой проверки – отмена налогового уведомления-решения, принятого по результатам такой проверки. Доказательством даты получения приказа в этом деле служила информация о статусе отправления, полученная плательщиком с официального сайта ОАО «Укрпочта».

По делу №805/429/17-а Верховный Суд также признал проведения невыездной проверки незаконным, поскольку приказ о проведении проверки от 10.06.2016 г. №568 направлено истцу 22.06.2016 г. вместе с актом проверки, то есть уже после проведения проверки, которая согласно акту была проведена 21.06.2016 г. Такие выводы о неправомерности проведения невыездной проверки без ведома плательщика Верховный Суд также приводит в деле №813/823/16.

Поэтому, в случаях, когда плательщик узнает о назначении выездной проверки уже после ее проведения, есть основания требовать признания результатов такой проверки неправомерными и отмены соответствующих налоговых уведомлений-решений.

В итоге, в каждом отдельном случае плательщикам следует анализировать, правомерно и обоснованно ли налоговая служба направила запрос о предоставлении информации и есть ли основания для назначения проверки после предоставления (или непредоставления) ответа на такой запрос. Судебная практика Верховного Суда дает много возможностей обжаловать безосновательные действия налоговых органов и избежать проведения неправомерной проверки, которые следует использовать, поскольку предупредить всегда легче, чем отразить миллионные выводы актов проверок в судах.

Ирина Хиляк, адвокат, старший юрист KPMG Law Ukraine

Как натравить проверку на работодателя: Совет юриста

Узнайте, куда жаловаться, если Вас превращают в раба

Я работаю в супермаркете. У нас все оформлены официально на половину, а то и четверть ставки. Работаем по 10-12 часов, никаких соцгарантий не имеем, в отпуск или на больничный уйти можно с трудом. С этим надо как-то бороться, но терять работу не хочется. Можно ли обратиться в Налоговую, чтобы работодателя проверили и наказали за нарушения? Как это сделать? Какие заявления и куда писать? 

Илона (Харьков)

Вы можете задать свой вопрос, отправив письмо на адрес [email protected]

 

На данный момент в украинском законодательстве отсутствует прямая ответственность за частичное оформление работника, а также за выплату зарплаты “в конвертах”. Но такие действия приводят к последствиям, за которые установлена ответственность.

В частности, неполное оформление работника приводит к тому, что работник исполняет работу, которую он не должен исполнять, что является грубым нарушением законодательства о труде. Выплата зарплаты “в конвертах” проявляется, как уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.

Защищая свои права, необходимо обращаться в органы государственной налоговой службы, органы государственной инспекции по вопросам труда, а так же в милицию и прокуратуру.

Органы государственной налоговой службы по заявлению о нарушении налогового законодательства проведут проверку, в ходе которой могут установить факты неполной выплаты предприятием налогов с доходов сотрудников, а также других обязательных платежей. В зависимости от суммы невыплаченных платежей, предприятие обяжут доплатить необходимые налоги, а так же выплатить санкции. Должностные лица предприятия могут понести административную или даже уголовную ответственность.

При этом, стоит отметить, что к функциям органов государственной налоговой службы не отнесен контроль исполнения законодательства о труде.
Специально уполномоченным органом по этим вопросам является Государственная инспекция по вопросам труда. По заявлению о нарушении прав работников, этот орган имеет полномочия проводить проверки и обязать предприятие привести деятельность в соответствие с законодательством.

Статья 172 Уголовного кодекса Украины предусматривает ответственность за грубое нарушение законодательства о труде. Привлечь к этой ответственности возможно должностных лиц предприятия. Обращаться с письменным заявлением необходимо в милицию.

Практика показывает, что за выплату зарплаты “в конвертах” довольно часто возбуждаются уголовные дела именно по указанной статье.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: В Украине все чаще выдают зарплату в конверте

Так же о фактах нарушения трудовых прав следует сообщать в органы прокуратуры. Согласно ст.12 Закона Украины О прокуратуре, прокурор рассматривает заявления и жалобы о нарушениях прав граждан и юридических лиц, помимо рассмотрения жалоб, которые относятся к компетенции суда. В соответствии со статьей 19 Закона Украины О прокуратуре, в рамках надзора за законностью прокурор осуществляет контроль за соблюдением законов, касающихся экономических, межэтнических отношений, окружающей среды, таможенных и внешнеэкономической деятельности.

Обращение в любой государственный орган должно быть в письменном виде, в нем следует излагать действительные факты нарушение своих прав.

Если государственные органы не реагируют на обращение, следует жаловаться на такие действия в вышестоящие органы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Все консультации юристов на ФИНАНСЫ bigmir)net
 

---

---

Проверка ОБЭП. Практические рекомендации

Всем хорошо известно о наличии так называемых проверок проводимых сотрудниками подразделений экономической безопасности. Можно довольно долго осуществлять предпринимательскую деятельность и не сталкиваться с подобными проблемами. Но что делать, если вами заинтересовались? Как правило, это происходит неожиданно.

Для того, чтобы защитить себя от негативных последствий проверок, необходимо владеть информацией. При проведении проверок сотрудники подразделений экономической безопасности руководствуются Законом РФ от 7.02.2011 N 3-ФЗ «О полиции», Федеральным законом от 12.08.1995 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками подразделений экономической безопасности оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентирован в УПК РФ от 18.12.2001 174-ФЗ.

Практические рекомендации при проверке

Действия при проведении проверок ОБЭП, должны полностью соответствовать нормам действующего законодательства. Как правило, проверку ОБЭП предугадать сложно, но к ней можно подготовиться. Что нужно сделать, чтобы проверка ОБЭП не стала для вас полной неожиданностью?

Навести порядок в бумагах. Не хранить «лишнюю информацию». В организации должны храниться только те документы, которые относятся к ее деятельности. Если имеются склады, то посторонние товары – потенциальный источник неприятностей во время проверки сотрудниками подразделений экономической безопасности.

Организации с розничной торговлей должны внимательно следить за кассой и выдачей чеков и пр. Не следует хранить информацию, не относящуюся к деятельности компании, ни на серверах, ни в компьютерах организации. Минимум лишнего – минимум вопросов при проведении проверки ОБЭП.

Работники предприятия должны знать свои права в случае проведения проверок ОБЭП. При проведении проверки ОБЭП сотрудники организации должны общаться с полицией поверхностно. Необходимо, чтобы на случай проверок в компании присутствовало лицо, имеющее возможность дать необходимые пояснения относительно хозяйственной деятельности организации. Компетентность лица, присутствующего при проведении проверки – весомый аргумент в вашу пользу. И помните золотое правило – никто не обязан свидетельствовать против себя и своих ближайших родственников, это право закреплено статьей 51 Конституции.

Попросите сотрудников проводящих проверку, предъявить документы. Запишите информацию о проверяющих. Желательно уточнить по телефону полномочия лиц, пришедших проводить проверку от имени ОБЭП. Телефоны местных подразделений экономической безопасности должны быть под рукой. Затем, сотрудники организации должны незамедлительно оповестить руководство компании.

При проведении проверки ведите себя максимально вежливо и корректно. Не следует противодействовать полицейским при проведении проверки. Достаточно часто, сотрудники ОБЭП ведут себя грубо. Не поддавайтесь на эмоциональную провокацию, как правило это является одним из способов эмоционального воздействия на проверяемых.

Предоставляйте всю запрашиваемую документацию, открывайте сейфы, помещения и т.п. Следите, чтобы вся изымаемая документация и т.п. были отражены в протоколе проведенной проверки ОБЭП. Если у вас имеется информация, отнесенная законом к коммерческой тайне предприятия, сотрудники ОБЭП могут ее изъять, только имея санкцию прокурора. Однако, вступать в борьбу за такие документы не следует. Незаконные действия при проведении проверки вы всегда сможете обжаловать. Помните, процессуальные действия оперативники ОБЭП могут проводить только в присутствии понятых.

Последствия проверки ОБЭП

Если по результатам проверки ОБЭП в деятельности предприятия будет обнаружен состав экономического преступления, предусмотренного Уголовным Кодексом РФ, может быть принято решение о возбуждении уголовного дела. Если состав отсутствует, выносится постановление и об отказе в возбуждении уголовного дела.

Если по результатам проверки ОБЭП получены достаточные данные, свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов, руководителю организации предлагается добровольно уплатить выявленную сумму налоговой недоимки, штрафов и пеней. В случае уплаты руководитель организации (индивидуальный предприниматель) освобождается от уголовной ответственности в соответствии с примечаниями к ст. ст.198, 199 УК РФ. Если руководитель организации не согласится с выводами органов внутренних дел и откажется добровольно уплатить выявленную недоимку, штрафы и пени, полученные материалы проверки направляются в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

В случае возбуждения уголовного дела осуществляется предварительное расследование. Расследованием уголовных дел по указанным статьям занимаются следователи Следственного комитета при прокуратуре РФ. Тем не менее, уголовные дела в отношении предпринимателей возбуждают достаточно редко.

Как правило, организация-нарушитель привлекается к административной ответственности. Однако стоит иметь ввиду, что в ходе проверки деятельность организации может быть практически парализована в связи с тем, что зачастую в ходе проверочных мероприятий изымаются системные блоки офисных компьютеров, документация и пр.

Куда обратиться за помощью?

Учитывая, что проверки могут повлечь серьезные последствия, вплоть до возбуждения уголовного дела, мы рекомендуем заранее тщательно выбирать специалистов, которым вы доверите свою защиту.
Тем более необходимо позаботиться о защитнике заблаговременно, если проблемы с налоговыми и правоохранительными органами длятся давно и вам о них известно. Тогда у вас появится независимый грамотный консультант и уверенность в круглосуточной поддержке и защите. Адвокаты нашей коллегии предоставляют полный комплекс услуг связанных с проверками ОБЭП. Для предотвращения экстренных ситуаций, нами разработана специализированная программа «Личный адвокат».

В нашей коллегии вы можете получить полный спектр услуг по вопросам связанным с экономической деятельностью компании. Для этого необходимо посетить один из наших офисов, предварительно записавшись по телефону: +7 (495) 508-01-19.

Если проверка ОБЭП застала вас врасплох, позвоните адвокату коллегии по делам связанным с экономическими преступлениями. Телефон для экстренной связи: +7 (903) 508-29-11

Порядок обжалования незаконных действий ОБЭП

Если в ходе проверки вашей компании сотрудниками ОБЭП были допущены процессуальные нарушения, необходимо в кротчайшие сроки обжаловать их действия. 
В первую очередь рекомендуем направить жалобы в территориальный орган Прокуратуры осуществляющей надзор за ОБЭП и территориальное Управление собственной безопасности МВД РФ. Также, в последнее время, нами используется еще одно ведомство в МВД имеющее влияние на ОБЭП – территориальная Инспекция по личному составу. 

Для грамотных и слаженных действий по обжалованию результатов проверки ОБЭП, рекомендуем обращаться за помощью к квалифицированным специалистам в этой области. 

Понравилась статья? Поделитесь в соц.сетях:

Как налоговая служба выявляет тех, кто сдает квартиру в аренду без уплаты налогов

Уже давно не является тайной, что существенная доля жилищного фонда сдается собственниками в аренду, причем далеко не все торопятся сообщить об этом налоговой службе.

Они рассчитывают, что налоговики ни о чем не узнают, а если и узнают, то не смогут ничего доказать.

Однако закон в этом вопросе стоит на стороне налоговой службы и предоставляет им достаточно широкие полномочия для выявления фактов незаконной сдачи жилья и привлечения к ответственности лиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

Итак, как же налоговая может доказать, что квартира сдается в аренду?

1. Выявление потенциального арендатора

Безусловно, налоговая не начнет проверку без серьезного повода. Откуда он может появиться:

А) Чаще всего – из жалоб «доброжелателей».

Съемная квартира нередко становится причиной конфликтов с соседями, которые в отместку за свой нарушенный покой обращаются в налоговую с требованием прекратить подпольный бизнес.

Дополнительным звеном в цепочке жалоб жильцов может стать также управляющая организация или участковый, которые уведомляют налоговую службу об известных им фактах незаконной сдачи жилья.

Ну и, конечно же, нельзя списывать со счетов самых ценных поставщиков информации – арендаторов. Обиженные на своего арендодателя (за повышение квартплаты или выселение, например), они могут в полной мере выместить свою злость на него, передав налоговой все документы, подтверждающие факт возмездной сдачи жилья.

Б) Из сведений, поступающих от других органов власти

Так, например, налоговая служба получает сведения о собственниках недвижимого имущества из Росреестра. Увидев, что у одного человека есть в собственности несколько квартир, у налоговиков возникает вполне логичное предположение, что не все квартиры используются им для личного проживания.Конечно, не всегда подозрения оправдываются, но это уже выясняется по итогам проверки. Другой надежный источник – база данных МВД о миграционном учете иностранных граждан. Как известно, иностранцы, прибывшие на территорию РФ, должны зарегистрироваться по месту своего пребывания.

Поэтому налоговая периодически проверяет, учтены ли квартиры, в которых зарегистрированы иностранцы, в числе официально сдаваемых объектов.

В) Из сведений, полученных по итогам налоговых проверок юридических лиц или предпринимателей

Например: юридическое лицо снимает жилье для своих сотрудников и указывает эти расходы в налоговой отчетности, агент недвижимости заключает договор на оказание услуг по поиску жильцов для арендодателя и также отчитывается о своих доходах перед налоговой.

Словом, информация об аренде так или иначе дойдет до налоговой через контрагентов арендодателя.

2. Проведение налоговой проверки

Налоговая служба вправе проводить камеральные и даже выездные проверки в отношении граждан. Сотрудник налоговой службы официально проверяет поступившую информацию о незаконной аренде и собирает доказательства правонарушения:

А) Опрашивает собственника квартиры, арендодателей (если они известны), а также свидетелей

Таковыми являются прежде всего соседи, а также все иные лица, кому что-либо известно о сдаче жилья в аренду. По факту опроса составляется протокол.

Б) Истребует документы, подтверждающие факт получения платы за сдачу жилья: договор аренды (в идеале), договор с агентством недвижимости, расписки в получении денег и т.д.

Могут запросить банк, который ведет счет арендодателя, о проведенных за последнее время операциях по счету (какие были поступления и от кого). Это возможно по закону при условии получения санкции от руководителя вышестоящей налоговой службы.

3. Составление акта и привлечение к ответственности

Если по итогам проверки действительно подтвердился факт незаконной аренды жилья, налоговая составляет акт и выносит решение о применении санкций.

Взыскание недоимки по налогу, пеней и штрафов с физических лиц возможно только в судебном порядке, так что в дальнейшей перспективе арендодателя ждет суд.

Стоит ли по-прежнему оставаться в тени, надеясь на «авось», – каждый решает для себя сам.

Запросы и проверки ОБЭП :: Адвокат Маринич Л.И.

Полиция запрашивает документы: основания и какие действия нужно предпринять, ответственность за отказ в предоставлении документов.
Проверка ОБЭП (ОЭБ или УЭБ и ПК МВД): основания и сроки проверки, что делать.

 

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то у вас есть все шансы привлечь к себе пристальное внимание сотрудников отделов по борьбе с экономическими преступлениями, а значит и соответствующий набор проверки ОБЭП (ОЭБ): запросы, вызовы, обследование помещений организации с последующим изъятием документов, выездную налоговую  проверку с участием сотрудников ОБЭП и так далее.

 

Ранее эти подразделения назывались всем известными аббревиатурами – ОБЭП, УБЭП, ОРЧ такое-то ДЭБ МВД России. Также существовали Управления и отделы по налоговым преступлениям.

Теперь, в ходе реформы МВД и переименовании милиции в полицию старые наименования ОБЭП ушли в прошлое и сложилась следующая организационная структура: отделы экономической безопасности и противодействия коррупции (ОЭБ), управления  экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ), Главное управление  экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБ и ПК МВД РФ).

 

Если поступил запрос из полиции

 

В соответствии с ч. 4 ст. 13 Закона от 07.02.2011 №3-ФЗ “О полиции” (далее – Закон “О полиции”) “требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции… обязательны для исполнения… организациями, должностными лицами и иными лицами…”.  Прежде всего необходимо понимать, что не все требования сотрудников полиции обязательны для исполнения, а лишь законные. Таковыми являются требования, основанные на норме закона.  Сотрудники полиции, направляющие свои запросы о представлении информации и документации, обязаны обосновать свои требования и назвать норму, в которой закреплено данное право.  

 

При направлении запросов сотрудниками полиции, в качестве обоснования законности своих требований, используются следующие нормы права:

• п. п. 4, 17 ч. 1, ч. 4 ст. 13 Закона “О полиции”;
• ст. ст. 6, 7 Закона “Об оперативно-розыскной деятельности”;
• ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях;
• ст. 7 Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”;
• ст. ст. 144, 145 Уголовно-процессуального кодекса РФ.

 

Таким образом, сотрудники ОБЭП (ЭБ и ПК), направляя в Ваш адрес запрос о предоставлении информации и копий документов, должны обосновать свои требования с точки зрения закона, причем должны указывать конкретную норму закона, предоставляющую такие права сотрудникам отделов по борьбе с экономическими преступлениями в данном конкретном случае. 

 

При этом запрос из ОБЭП (ЭБ и ПК), должен содержать:

1. Данные о конкретном уголовном деле или зарегистрированном в установленном порядке заявлении и сообщении о преступлении.

2. Мотивацию запроса – какое отношение имеют запрошенные сотрудниками ОБЭП (ЭБ и ПК) сведения и документы к расследуемому преступлению либо проверке сообщения о преступлении.

 

В ином случае запрос из ОБЭП не будет содержать требования, основанного на законе.

 

Согласно ч. 4 ст. 13 вышеуказанного Закон “О полиции” требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции, предусмотренные настоящей статьи, обязательны для исполнения всеми государственными и муниципальными органами, организациями, должностными лицами и иными лицами в сроки, установленные в требовании (запросе, представлении, предписании), но не позднее одного месяца с момента вручения требования (запроса, представления, предписания).

 

Итак, органы внутренних дел вправе запрашивать у субъектов предпринимательской деятельности сведения, справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, а соответствующие субъекты предпринимательской деятельности обязаны представить запрашиваемые сведения, документы, информацию в сроки, установленные в требовании, но не позднее одного месяца со дня вручения.

 

В случае неисполнения соответствующего законного требования сотрудника полиции на лицо может быть наложена ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ.

 

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 13 Закона “О полиции” требования сотрудников полиции о представлении сведений, документов (их копии), иной необходимой информации будут являться законными только в том случае, если они связаны с проверкой, проводимой на основании заявления о преступлении, административном правонарушении, происшествии, разрешение которого отнесено к компетенции полиции.

 

Если к вам пришли с проверкой из ОБЭП

 

При проверках ОБЭП также должен соблюдаться ряд формальностей, которые полезно знать:

 

1. Проверка организации длится не более 2-х месяцев, продлевается до 3-х только решением начальника ОБЭП. Начало — день вынесения постановления о проверке, окончание — день подписания акта проверяющими. Отслеживайте сроки, зудите над проверяющими, чтобы у них появилось желание быстрее от вас избавиться.

 

2. Если к вам пришли сотрудники полиции, то просите их представить вам удостоверение. Перепишите данные сотрудников себе (ФИО, номер удостоверения) , так как в последующем это поможет вам написать жалобу прокурору или в суд на незаконные действия конкретных сотрудников. В большинстве случае стандартная ошибка при проведении проверок в том, что не записываются данные проверяющих. Здесь необходимо заметить, что как правило сотрудники просто показывают удостоверение, а вы даже не успеваете посмотреть на него.

Требуйте от сотрудников дать вам возможность записать их данные, поскольку в силу закона они обязаны предоставит вам такую возможность.

 

3. Проверяющие по прибытию на объект проверки обязаны предъявить представителю организации вынесенное начальником ОБЭП заверенное печатью постановление о проверке. Постановление регистрируется в Книге учета постановлений о проведении проверок соответствующего ОБЭП, что дает вам возможность проверить пришедших (и пока по телефону это проверяется в органе, откуда пришли проверяющие, самим подготовиться к проверке). Не избегайте ознакомления с постановлением, так как с одной стороны вы можете проверить его законность и кое-что почерпнуть из него, а с другой — закон предусмотрел нейтрализацию отказа от ознакомления с постановлением и от использования своего права присутствовать при проверке. В постановлении о проверке проверяющими производится запись о вашем отказе, что лишает смысла ваши контрдействий (типа беготни по коридорам лишь бы не видеть постановления).

 

4. В обязанности проверяющих входит проверка удостоверения личности должностных лиц организации. При этом проверяющие должны убедиться, что полномочия представителя организации оформлены надлежащим образом (уставом, доверенностью), поэтому относитесь спокойно к требованиям о подтверждении полномочий.

 

5. Законный представитель организации вправе присутствовать при проведении проверки в занимаемых помещениях и территориях. В постановлении о проверки организации делается отметка о разъяснении законному представителю его права. Если этого не сделано проверяющими, не стремитесь устранить этот пробел, минусы контролирующих органов это ваши плюсы.

Поручите своим работникам следить за составом проверяющих лиц, так как изменение состава возможно только на основании постановления об изменениях, вынесенного начальником ОБЭП.

 

6. Обследование помещения организации производится проверяющими на основании распоряжения начальника оперативного подразделения ОБЭП в присутствии понятых и представителя проверяемой организации. О производстве обследования составляется акт, в котором фиксируются данные, полученные в результате непосредственного зрительного изучения объектов, представляющих интерес для проверки. В ходе обследования проверяющие могут производить фотосъемку, аудио- и видеозапись, использовать информационные системы и технические средства. Результаты их использования прилагаются к акту.

 

Акт обследования подписывается лицами, проводившими обследование, понятыми и представителем организации, а также другими присутствующими при обследовании лицами, при этом с вашей стороны возможно использование других присутствующих для подготовки доказательственной базы против неправомерных действий проверяющих. Ваш отказ от подписания акта предусмотрен и приведет лишь к отметке в акте, удостоверенной подписями проверяющих и понятых, поэтому не придавайте значения факту подписи или не подписи этого документа, сосредоточьтесь лучше на самом документе и на формулировке, которую вы собираетесь написать.

 

Обследование — это не обыск. При проведении обследования не допускается вскрытие помещений, поэтому если представители ОБЭП несмотря на ваши замечания совершат действия выходящие за их компетенцию, зафиксируйте это при подписании акта.

 

7. Должностные лица ОБЭП имеют право истребовать у проверяемого любую информацию, необходимую для проведения проверки, в том числе по финансово-хозяйственной деятельности. Информация, истребуемая у организации, перечисляется в требовании о предоставлении информации. Требование подписывается проверяющими и вручается представителю организации под расписку с указанием даты вручения. Помните, что нет необходимости сразу предоставлять запрашиваемые документы, вам должно быть предоставлено время для их подготовки, согласуйте это время с должностным лицом ОБЭП, запрашивающим их. При отказе представителя организации от получения требования о предоставлении информации проверяющие составляют об этом соответствующий акт, удостоверяемый подписями проверяющих и понятых.

 

8. Изъятие материалов (предметов, документов) производится с участием понятых и, как правило, в присутствии представителя организации. Изъятию подлежат копии документов, которые подписываются представителем организации и заверяется ее печатью. 

В случаях оснований полагать, что подлинники будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, может производиться изъятие подлинных документов. При изъятии указанных документов с них изготавливаются копии, которые передаются организации, у которого они изымаются.

 

Об изъятии документов (копий) составляется акт. Изъятые документы перечисляются, описываются в акте изъятия либо в прилагаемых описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков. Все изымаемые документы (копии) предъявляются понятым и представителю организации, о чем делается запись в акте. Данная норма позволяет сделать этот процесс крайне обременительным для изымающих, любые нарушения этого порядка могут фиксироваться в акте. Акт подписывается проверяющими из числа должностных лиц, допущенных к осуществлению оперативно-розыскной деятельности, понятыми и представителем организации. Копия акта об изъятии вручается представителю, у которого производится изъятие, под расписку.

 

Как уже отмечалось, не стоит отказываться от подписи и заверения печатью копий изымаемых документов, от получения копии акта об изъятии и копий изъятых документов, от подписания акта изъятия; об отказе все равно будет сделана отметка в акте изъятия или отдельном акте, удостоверяемом подписями проверяющих из числа должностных лиц, допущенных к осуществлению оперативно-розыскной деятельности, и понятыми.

 

9. Если вы попали в ситуацию, при которой обнаружены документы, предметы, «ненадлежащего» характера, отказавшись от подписи копий, зафиксируйте в акте, что эти документы, предметы, появились в период, когда кто-то из проверяющих оставался один в помещении, где они обнаружены.

 

10. При проведении обследования производственных, складских, торговых и иных помещений, организации, а также транспортных средств, при изъятии документов привлекаются понятые в количестве не менее 2-х человек. Понятыми могут быть любые не заинтересованные в исходе проверки физлица. Не допускается участие в качестве понятых должностных лиц ОБЭП.

Понятые удостоверяют в акте, составленном проверяющими, факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Понятые могут делать по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат обязательному внесению в акт.

 

Итоги проверки

 

По результатам проверки организации проверяющими не позднее срока окончания проверки, (2 месяца или 3 при продлении) составляется акт проверки. Акт проверки составляется и в том случае, если нарушений законодательства не выявлено. Акт проверки должен содержать номер акта проверки, присвоенный при его регистрации в Журнале регистрации актов проверки. Акт проверки составляется в четырех экземплярах и подписывается всеми проверяющими. С момента подписания акта проверки всеми проверяющими проверка считается законченной.

 

Один экземпляр акта вручается представителю организации под расписку. В случае отказа представителя от получения акта проверки, а также при невозможности вручить акт по иным обстоятельствам (в связи с болезнью, отъездом и т.п.) об этом делается отметка в акте, удостоверенная подписями проверяющих, а экземпляр акта направляется в организацию заказным письмом не позднее дня, следующего за днем окончания проверки.

 

Советы адвоката: 

• Старайтесь не упоминать в беседе с работниками контролирующих органов конкретные цифры и факты.
• Никогда не стоит говорить о ваших связях и возможностях.
• Если у вас требуют объяснение по определенным фактам, вы имеете полное законное право отказаться давать объяснение без адвоката, так как положение Конституции РФ о праве каждого на получение квалифицированной помощи адвоката еще никто не отменял. Также вы можете ничего не объяснять сотрудникам полиции сославшись в объяснении на ст.51 Конституции РФ, согласно которой никто не обязан свидетельствовать против самого себя. Таким же правом могут воспользоваться все работники вашей фирмы. Помните одно, лучше вначале промолчать, чем сказать что- то лишнее.
• В случае если вас просят прийти на опрос, всегда требуйте повестку, так у вас будет документальное подтверждение, что вас вызывают на допрос, а не просто поговорить в кабинет оперуполномоченного по каким-либо вопросам. Без вручения вам повестки вы можете не ходить никуда и не давать показания. На данный опрос желательно явиться с адвокатом, поскольку во-первых, он профессионально будет отстаивать ваши интересы, во-вторых, он непосредственный свидетель всего, что будет делать при опросе сотрудник полиции.
• Часто сотрудники полиции под предлогом осмотра места происшествия изымают бухгалтерские документы из офиса.  Это прямое нарушение закона, так как изъятие документов помимо воли руководства фирмы возможно только с санкции суда (постановления суда о производстве обыска). В этой ситуации сотрудники пользуются тем, что вы их сами пустили в офис и якобы под вашим взором (а значит якобы с вашего согласия) изымают все необходимые им документы с составлением протокола осмотра происшествия. Помните главное, неприкосновенность частной собственности, коммерческую и личную тайну, гарантированные Конституцией РФ, еще никто не отменял, а вторжение в названные институты возможно только по решению суда. Если с вами происходит выше описанная ситуация , то необходимо обращаться с заявлением о привлечении к ответственности указанных сотрудников в следственный комитет, отдел полиции и прокуратуру.
• Пытайтесь зафиксировать нарушения со стороны проверяющих в любом документе, который вы подписываете. Никто не запрещает вам составить свой документ, в котором будут описаны нарушения проверяющих, предложите подписать его проверяющим, если откажутся, сделайте об этом ссылку в этом документе, пусть его подпишут как можно большее число лиц, присутствующих при совершении неправомерных действий проверяющих (работники, понятые, посетители).
• Дайте понять проверяющим, что информация о нарушениях с их стороны может легко попасть в прессу и телевидение.
• Не бойтесь показать, что вы знаете свои права. Можете указать номер статьи закона или ее содержание, даже если вы ошибетесь не страшно т.к. проверяющие ее также не помнят и не могут сразу проверить.
• Не бойтесь, если ваш ответ не совпадет в деталях с ответами других лиц, одинаковых ответов ни когда не бывает.
• Никогда не подписывайте документ, не прочитав его. Читайте пока он не станет вам понятен. Время для этого не регламентировано законом.
• Если в постановлении указана выемка документов, то забрать компьютер и другую оргтехнику проверяющие не вправе: пусть распечатывают документы, при этом у вас есть возможность отказаться от подписания распечатанных копий и занести в протокол, что не знаете откуда эти документы появились в вашем компьютере, вам не известно может быть даже случайно кем-либо внесены в него исправления намерено, в том числе и проверяющим, но это следует предпринимать если вам точно известно, что таких документов нет на бумажном носителе за вашей оригинальной подписью. Для совершения всех этих действий дождитесь пока проверяющие их не распечатают, что как правило проводится без непосредственного участия понятых (открытие файла его прочтение на компьютере, печать).
• Помните, что все проверяющие органы несут ответственность за убытки, причиненные организациям своими неправомерными действиями, а также неправомерными действиями должностных лиц и работников этих органов, поэтому указание в актах и др. документах сведений, которые могут привести к появлению у вашей организации права требования возмещения убытков, могут побудить проверяющих не подставлять себя лично.
• Все «наезды» о нахождении организации по указанному адресу без надлежащего на то основания, договора аренды и т.п. или же обнаружения печатей других организаций в офисе компании не несут в себе ничего криминального. Не обращайте на них внимания.
• Немедленно сообщайте о всех приходах контролирующих органов в юридическую службу, тяните время до приезда юриста.
• Не спешите указывать на ошибки проверяющих при проверке, их минусы это ваши плюсы в дальнейшем.
• Имейте телефоны контролирующих органов, по которым можно проверить полномочия проверяющих.
• Досконально ознакомьтесь с предъявляемым вам удостоверением и другими документами, служащими основанием для начала действий проверяющими, запишите данные удостоверения.
• Женщины, в трудную минуту не бойтесь закатить истерику, инсценировать обморок или даже припадок.
• Не бойтесь писать заявления и жалобы на сотрудников полиции когда вы правы, так как таким образом вы защитите себя от произвола. Более того, есть соответсвующие надзорные структуры — следственный комитет, прокуратура, которые и занимаются фактами нарушения закона со стороны сотрудников полиции.

 

​Еще раз напоминаем, что только адвокаты не вправе разглашать сведения, сообщенные ему доверителем в связи с оказанием последнему юридической помощи, без его согласия.

 

Если вы хотите пройти неприятный процесс проверки ОБЭП  (ЭБ и ПК) МВД с минимальными материальными и психологическими затратами, стоит воспользоваться услугами адвоката Маринич Л.И. для защиты своих интересов.

9 способов уменьшить налогооблагаемый доход

5. Возможна компенсация альтернативных минимальных налогов в этом и следующем году.

Если вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT), предоставление дополнительных благотворительных подарков, заявленных как детализированные вычеты, может уменьшить разницу между обычным подоходным налогом и AMT1. Это особенно полезно, потому что многие обычно перечисленные вычеты добавляются к доходу в соответствии с AMT, включая государственные и местные налоги на прибыль, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке (если ссуда не использовалась для покупки, строительства или улучшения дома).*

Для тех, кто склонен к благотворительности и, вероятно, будет подпадать под действие AMT из года в год, может иметь смысл сделать благотворительный взнос в текущем году. Однако, даже если налогоплательщик может получить налоговую льготу за благотворительный подарок, когда он подлежит AMT, он может рассмотреть возможность отсрочки уплаты взноса на год, когда он не участвует в AMT, чтобы воспользоваться потенциально большей налоговой льготой. Поговорите со своим налоговым консультантом о вашей личной ситуации.

6.Сделайте благотворительный подарок, чтобы компенсировать прирост капитала за счет ребалансировки портфеля.

Многие проницательные инвесторы проводят регулярную перебалансировку портфелей, чтобы гарантировать, что их инвестиционная структура соответствует их целям. Часто это связано с продажей хорошо зарекомендовавших себя инвестиций, что влечет за собой взимание налога на прирост капитала.

Одна простая мера компенсации – согласование ваших благотворительных пожертвований с процессом восстановления баланса. Вместо того, чтобы выписывать чек в любимую благотворительную организацию в этом году, подумайте о том, чтобы пожертвовать самую ценную ценную бумагу, которую вы держите более года.Налог на прирост капитала обычно не применяется к вам или благотворительной организации, получающей пожертвование, и, поскольку вы не выписали чек, у вас могут быть наличные для покупки дополнительных акций в рамках вашего мероприятия по ребалансировке.

7. Используйте многолетний подход к вычетам.

Если ваш доход особенно высок в этом году, возможно, в результате бонуса на конец года, или вы продали бизнес, получили наследство или иным образом, примите во внимание, что вычеты из благотворительных взносов могут быть перенесены на срок до пяти лет. .Вы должны требовать максимально возможный вычет в текущем году – лимиты вычета составляют 60% от AGI для денежных средств ¹ и 30% для ценных бумаг с долгосрочной оценкой – но затем вы можете перенести любые неиспользованные благотворительные вычеты на сумму до еще пять лет. Эти перенесенные вычеты должны использоваться в максимально возможной степени в следующем налоговом году и учитываются после любых вычетов благотворительных взносов текущего года. В этом заключается сила заблаговременной загрузки в год с высоким доходом.

Как уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса

• Налоговое обязательство – это ваш налоговый долг перед федеральным правительством, правительством штата или местным правительством.
• Понимание того, какие вычеты вы можете делать, какое оборудование приобретать и как инвестировать в производственную деятельность, может помочь снизить ваши налоговые обязательства.
• Налоговые льготы могут снизить ваш налог
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят лучше управлять своими налогами.

Для большинства людей налоги должны быть уплачены 15 апреля, но предприятия должны готовить (и платить) налоги круглый год.Решения, которые вы принимаете в течение года, влияют на налоговые обязательства вашего бизнеса. Если вы подаете налоговую декларацию в первый год, вы можете беспокоиться о том, сколько вы должны правительству.

Что такое налоговые обязательства?

Ваше налоговое обязательство – это общая сумма налогов, которую вы должны налоговой службе США (IRS), органам власти штата или местного самоуправления. Налоговое обязательство включает ваш подоходный налог, налог на трудоустройство, налог на прирост капитала и прошлые налоги, которые еще не были уплачены. В конечном итоге все, за что вы обязаны платить налоги, является налоговым обязательством.

Как я могу уменьшить свой налогооблагаемый доход?

От коммерческих расходов до осторожных инвестиций – существует множество стратегий, которые умные владельцы бизнеса могут использовать для уменьшения той части своего коммерческого дохода, которая может облагаться налогом.

1. Знайте, какие вычеты вы можете делать по закону.

«Многие владельцы малого бизнеса не знают о вычетах и ​​упускают деньги, которые можно сэкономить каждый год», – сказал Гэри Милквик, директор по продукту 1-800Accountant.

Милквик назвал некоторые из наиболее распространенных коммерческих расходов, которые владельцы могут вычесть из своих налогов:

• Расходы и пробег для личных транспортных средств, используемых для бизнеса
• Счета за сотовый телефон, если телефоны используются в основном для бизнеса
• Расходы на ведение бизнеса из дома, такие как часть ипотеки, аренды или коммунальных услуг
• 50% расходов на питание и развлечения с существующими или потенциальными партнерами, сотрудниками, подрядчиками и клиентами
• Затраты на приобретение бизнес-оборудования, такого как компьютеры, принтеры, мониторы и телефоны
• Создание пенсионных планов и внесение в них взносов

2.Совершайте разумные покупки и вложения.

Если вы собираетесь инвестировать в новое оборудование или услуги для своего бизнеса, время этих покупок может повлиять на ваши налоговые обязательства в этом или следующем году, сказал Милквик. Начиная с января, планируйте, во что вы готовы инвестировать до конца года.

«Если сейчас ноябрь, и вы планируете приобрести оборудование в течение следующих нескольких месяцев для расширения бизнеса, например, имеет смысл ускорить покупку… до конца года, чтобы получить налоговый вычет в в текущем году “, – сказал Милквик Business News Daily.”[То же самое касается и услуг. Если это ближе к концу года, и вы планируете большую маркетинговую кампанию в течение следующих нескольких месяцев, возможно, имеет смысл внести предоплату в отношении некоторых затрат, чтобы вычесть текущий год “.

Есть лишние деньги, чтобы сделать более крупные вложения? Обязательно подумайте о благоприятных для налогообложения возможностях. Например, вы можете списать значительную часть первоначальных инвестиций в такие области, как недвижимость, нефть и газ, – сказал Кейси Миншью, генеральный директор EnergyFunders.

«Инвестиции в нефть и газ, которые проходят через« нематериальные затраты на бурение », помогают снизить налогооблагаемую прибыль инвестора, поскольку они могут использовать эти затраты как активные вычеты из своего заработка», – сказал Миншью. «Это может обеспечить доходность до 30% за первый год только за счет налоговых льгот, даже до того, как будет добыто капля нефти».

Владельцы бизнеса часто ошибочно думают, что весь приток денежных средств является налогооблагаемым доходом, а весь отток денежных средств – вычетами, сказал Милквик. В действительности характер притока или оттока денежных средств определяет, можно ли их облагать налогом или вычитать.

Например, он сказал, что доход от продажи товаров или услуг предприятия облагается налогом. Однако некоторые общие увеличения денежных средств, которые не облагаются налогом для компании, включают банковские ссуды, кредитные линии и ссуды от владельца бизнесу.

«Эти [ссуды] также не подлежат вычету у владельца, пока бизнес не потратит деньги», – добавил Милквик.

Если вы не уверены, можете ли вы использовать какие-либо стратегии вычета налогов, проконсультируйтесь со своим налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером (CPA).

3. Инвестируйте в своих сотрудников.

Наконец, один из лучших способов снизить налогооблагаемый доход – это реинвестировать заработанные деньги обратно в свой бизнес, особенно в своих сотрудников. Это снизит ваше налоговое бремя и одновременно повысит шансы вашей команды на успех.

Как правило, зарплаты, оклады, бонусы и другие компенсации, которые вы выплачиваете своим сотрудникам в данном году, подлежат налоговому вычету, если они соответствуют следующим критериям:

• Компенсация является как обычной, так и необходимой.
• Они разумные суммы.
• Оплатили фактически оказанные услуги.
• Они были оплачены или понесены в текущем году.

Инвестирование в свой бизнес путем найма квалифицированных сотрудников может снизить налоговое бремя, но пенсионные взносы сотрудников также не облагаются налогом для работодателей. Согласно IRS, работодатели могут удерживать взносы 401 (k), если они не превышают ограничений, описанных в разделе 404 Налогового кодекса.

Предложение вашим сотрудникам подбора, участия в прибылях или безопасных взносов – отличный способ поднять их моральный дух, привлечь лучшие таланты и развить свой бизнес, поскольку исследования показывают, что счастливые сотрудники – более продуктивные работники.

Ключевой вывод: Уменьшите налогооблагаемый доход за счет вычетов и вычетов, сделайте благоприятные для налогообложения инвестиции и инвестируйте в своих сотрудников.

Избегайте аудита.

Хотя с финансовой точки зрения есть смысл изучить все варианты сокращения налогового счета, вы должны быть осторожны.Если ваши выводы выглядят подозрительно для IRS, агентство может провести аудит вашего бизнеса.

IRS переключила свое внимание с крупных корпораций на более мелкие коммерческие структуры, такие как индивидуальные предприниматели, LLC, партнерства и S-корпорации, сказала Джесси Симан, бывший старший управляющий поверенный в Tax Defense Network. Другими словами, сказал Симан, ваш бизнес может оказаться под еще более пристальным вниманием, чем ваши крупные конкуренты.

Моряк отметил, что IRS обычно ищет определенные типы налоговых вычетов для бизнеса, например, для домашнего офиса; питание, путешествия и развлечения; использование транспортного средства; и потери недвижимости – чтобы убедиться, что налогоплательщики соблюдают ограничения и правила.

Точно так же Стивен Олдрич, бывший директор по продуктам GoDaddy и бывший генеральный директор системы онлайн-учета Outright, напомнил владельцам бизнеса, что личные и бизнес-расходы следует разделять. (По его словам, IRS ищет личные расходы, которые указываются как бизнес-расходы.) И всегда сообщайте полный валовой доход до того, как будут списаны какие-либо сборы, например, за обработку кредитных карт, добавил он.

Если вы получили уведомление об аудите, прочтите руководство Business News Daily по правильному проведению аудита. Затем проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом о дальнейших действиях.

Ключевой вывод: Уменьшите свои шансы на проверку, избегая совмещения личных и деловых расходов или грубых вычетов.

Как я могу снизить налоговые риски?

Один из лучших способов снизить налоговые риски – обратить внимание на налоговые льготы, а также на налоговые вычеты.

В отличие от налоговых вычетов, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход, налоговые вычеты вычитаются из вашего налогового бремени.Вместо того, чтобы уменьшать доход, по которому вы должны платить налоги, налоговые льготы уменьшают сумму налога, который вы должны платить. Для предприятий доступно множество федеральных налоговых льгот, таких как общий бизнес-кредит, инвестиционный кредит, кредит на услуги по уходу за детьми, предоставляемые работодателем, индийский кредит на трудоустройство и многое другое.

В некоторых случаях вы можете обнаружить, что ваша компания имеет право на большее количество налоговых вычетов, чем вы можете получить по закону в этом году. В этих случаях вы можете сделать одно из двух:

• Применять налоговый кредит к предыдущим годам, когда вы не превысили свой кредитный лимит, чтобы получить обратный возврат.
• Перенесите остаток и примените его к следующему налоговому году.

Многие штаты предлагают налоговые льготы для стимулирования экономического роста и инвестиций в бизнес. Они варьируются от штата к штату, и многие из них предлагаются предприятиям, которые увеличивают занятость, используют местные ресурсы или работают в слаборазвитых городах и регионах. Казначейство или торговая палата вашего штата будет располагать исчерпывающей информацией о доступных государственных и местных налоговых льготах.

Многие предприятия тщательно регистрируют свои вычеты, но забывают изучить все налоговые льготы, которые могут быть им доступны.Чтобы максимально снизить налоговые риски своего бизнеса, поработайте со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы получаете все применимые налоговые льготы, которые могут принести пользу вашему бизнесу.

Ключевой вывод: Получение налоговых льгот может снизить ваши общие налоговые обязательства. Для начала рассмотрите общий бизнес-кредит и инвестиционный кредит.

Какой режим налогообложения благотворительных взносов?

Физические лица, которые делают соответствующие благотворительные взносы, могут вычитать эти взносы в размере до 60% от их скорректированного валового дохода, если они перечисляют вычеты по своим налогам на прибыль.Налогоплательщики, получающие стандартный вычет, не могут удерживать благотворительные взносы.

Корпорации могут вычитать определенные благотворительные взносы, хотя они не могут удерживать более 10% своего дохода до вычета налогов в любой конкретный год. Избыточные взносы могут переноситься на срок до пяти лет. Отношение к вашим взносам также может зависеть от типа внесенного вами вклада, например, наличными, имуществом или акциями.

Некоторые благотворительные взносы также считаются коммерческими расходами.Если ваш бизнес получил какую-либо выгоду в обмен на пожертвование, например, рекламное место или спонсорство мероприятия, пожертвование можно считать коммерческими расходами.

Ключевой вывод: Благотворительные взносы могут быть вычтены, хотя корпорации не могут вычитать более 10% своего дохода до налогообложения в том же году. Некоторые благотворительные взносы также относятся к коммерческим расходам.

Что освобождает бизнес от налогов?

Организации, освобожденные от уплаты налогов, не обязаны платить федеральный подоходный налог, хотя могут по-прежнему платить подоходный налог штата и местный налог.Чтобы иметь право на освобождение от налогов, владельцы и учредители бизнеса не должны получать от этого прибыль.

Различные организации могут быть освобождены от налогов, но обычно они попадают в одну из девяти категорий:

1. Религия (например, церкви или синагоги)
2. Искусство или культура (например, художественные музеи)
3. Образование (например, университеты или ассоциации родителей и учителей)
4. Общественное социальное пособие (например, Фонд Гейтса или United Way)
5. Здравоохранение (например, некоммерческие больницы или онкологические общества)
6. Социальные службы (например, приюты для бездомных или девушки-скауты)
7. Окружающая среда (например, человеческое общество или экологические фонды)
8. Международные отношения или международные отношения (например, Международный комитет Красного Креста)
9. Членские организации (например, организации ветеранов или профсоюзы)

Чтобы получить статус освобожденного от налогов, ваша компания должна зарегистрироваться в IRS. Наиболее распространенная форма организации, освобожденной от уплаты налогов, имеет статус 501 (c) (3). Чтобы иметь право на это, ваша организация должна

1. Не давать чистый доход владельцу, основателю или любому другому лицу.
2. Имеют религиозные, научные, образовательные или другие благотворительные цели.
3. Не участвовать в политических кампаниях или пытаться влиять на правительственное законодательство.
4. Не нарушать публичную политику и не участвовать в незаконной деятельности.

Если вы являетесь лицом 501 (c) (3), помимо того, что вы сами освобождены от налогов, пожертвования, которые физические лица делают в вашу организацию, не облагаются налогом.Существует множество других субъектов, освобожденных от налогов, например, статус 501 (c) (4) для организаций социального обеспечения. IRS предоставляет информацию о том, кто может претендовать на статус освобожденного от налогов, и какие формы вам нужно будет использовать для подачи декларации.

Ключевой вывод: Не облагаемые налогом предприятия определены законом и зарегистрированы в IRS. Не облагаемые налогом предприятия, как правило, являются некоммерческими организациями согласно 501 (c) (3).

Как рассчитать налоги на бизнес?

Если вы не являетесь освобожденной от уплаты налогов организацией, размер подлежащих уплате налогов зависит от типа вашего бизнеса.Корпорация с ограниченной ответственностью, например, будет иметь другую налоговую структуру, чем индивидуальный предприниматель.

Основными федеральными налогами, которые должны рассчитывать владельцы бизнеса, являются

• Налог на прибыль: Каждый бизнес, кроме партнерств, должен будет ежегодно подавать налоговую декларацию. (Партнерства подают информационную декларацию.) Как рассчитывается ваш подоходный налог, зависит от структуры вашего бизнеса. Партнерства, индивидуальные предприниматели, корпорации и S-корпус – наиболее распространенные типы бизнес-структур.
• Расчетные налоги: Подоходный налог уплачивается в течение года. У сотрудников удерживаются налоги из зарплаты, но предприятия и самозанятые должны подавать расчетные налоги в течение года, исходя из дохода, который вы заработали к этому моменту в году. На федеральном уровне четыре платежа по налогу на прибыль подлежат уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января за предыдущий налоговый год. Расчетный налог рассчитывается с использованием формы 1040-ES или формы 1120-W для корпораций.
• Налог на самозанятость: Обычно из зарплаты сотрудников удерживаются налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Однако если вы являетесь самозанятым владельцем бизнеса, вы должны рассчитать и уплатить свой собственный налог на Medicare и налог на социальное обеспечение через налоги на самозанятость. Некоторые группы освобождены от налогов на самозанятость, но, как правило, если вы зарабатываете более 400 долларов на самозанятости, вы должны платить налоги на самозанятость, которые вы можете рассчитать, используя Таблицу SE формы 1040.
• Налог на трудоустройство: Если на вашем предприятии есть сотрудники, вы должны подать часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также удержать подоходный налог и федеральный налог по безработице.Они рассчитываются и оплачиваются за счет налога на трудоустройство.
• Акцизный налог: Не всем предприятиям необходимо рассчитывать или платить акцизы. Вы должны платить акцизы, если вы производите или продаете определенные продукты, используете определенные виды оборудования или сооружений или получаете платежи за определенные услуги. Компании, которые должны платить акцизы, варьируются от поставщиков услуг для загара в помещении до услуг по управлению самолетами. Прежде чем рассчитывать налоги на бизнес, выясните, обязаны ли вы платить акцизные налоги и какие формы вам нужно будет заполнить.

В зависимости от активов, которыми владеет ваш бизнес, вам может потребоваться уплатить дополнительные налоги, например, налог на имущество. Большинство предприятий также должны платить государственные и местные налоги. Хотя эти налоги часто намного ниже, чем федеральные налоги, их сложнее рассчитать, и за ошибки могут взиматься большие штрафы. Внимательно проверьте все свои формы перед отправкой налогов, чтобы избежать штрафов.

Расчет налога на бизнес не зависит от одного числа. Из-за вычетов, кредитов и изменений в налоговом кодексе фактическая ставка, которую вы платите, вероятно, будет меняться каждый год.

Чтобы убедиться, что вы правильно рассчитываете налоги на свой бизнес, работайте со специалистом по составлению налогов или сертифицированным бухгалтером в течение года. Налоговый профи может посоветовать вам стратегические решения, которые снизят ваши налоговые обязательства и обеспечат получение всех возможных вычетов, кредитов или налоговых льгот.

Ключевой вывод: Чтобы рассчитать налоги, подсчитайте общую сумму налога на прибыль, налога на самозанятость, акцизов и т. Д. Проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что ваш налоговый счет правильно составлен.

Шон Пик также участвовал в написании этой статьи. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

8 Решения по налоговой организации для малого бизнеса

Никто, даже бухгалтеры, не пользуется налоговым временем. Поскольку владельцы бизнеса не платят налоги, они склонны избегать проблем, откладывать дела на потом, а затем в последнюю минуту бросаются к финишу подачи документов. Вы можете облегчить стресс, связанный с попытками уложиться в установленные налоговые сроки, подготовившись в течение года.Итак, в этом году примите решение организовать налоги и подготовить их к налоговому сезону.

Вот восемь решений, чтобы ваши налоги оставались стабильными в течение всего года.

Постановление №1: упростите жизнь составителю налоговой декларации

В налоговое время ваш лучший друг – ваш специалист по налоговой отчетности. Он или она собирается взять годовые отчеты о прибылях и убытках, отчеты о расходах, списки вычетов, квитанции – и многое другое – и разобраться во всем, а затем аккуратно подать их, чтобы ваш бизнес соответствовал всем необходимым требованиям IRS.Чем больше вы можете сделать, чтобы облегчить жизнь своему составителю налоговой декларации, тем лучше он сможет выполнять свою работу для вас и вашего бизнеса. И, если вы платите своему составителю налоговых деклараций почасово, предоставление им упорядоченного набора документов для подачи в архив также снизит ваши расходы.

Решение № 2: Прекратите хранить чеки в обувных коробках

Рационализация вашей деловой практики во многом помогает вам оставаться организованной в течение всего года. Исключение как можно большего количества бумаги из процесса – один из лучших способов сделать это.IRS принимает цифровые копии квитанций, поэтому больше нет причин хранить бумажные копии. Есть несколько облачных инструментов, которые помогут вам сделать шаг вперед и забыть о бумаге.

Использование цифрового счетчика расходов сэкономит ваше время при составлении налоговой декларации. Ищите инструменты, которые классифицируют расходы, поэтому все, что вам нужно сделать, это создать отчет, чтобы получить подробный отчет о ваших расходах за год.

Большинство счетчиков расходов включают в себя такие функции, как автоматическое сканирование, которое позволяет вам просто делать снимки каждой квитанции для регистрации расходов.Вы можете использовать такие инструменты, как Zoho, FreshBooks и BizXpenseTracker, чтобы сканировать, классифицировать и систематизировать квитанции о расходах, таких как питание и развлечения, закупки товаров для бизнеса и пробег. Существуют также приложения, рассчитанные только на пробег, такие как TripLog и MileIQ, которые будут отслеживать ваш пробег с помощью GPS.

У каждого из них есть свои сильные стороны, поэтому изучите и узнайте свои конкретные потребности, прежде чем покупать.

Решение № 3: Организуйте свои бумажные записи

Даже если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета на основе облачных вычислений и ведете большую часть своей деловой документации в цифровом виде, трудно полностью отказаться от бумажного документооборота, особенно оригинальных копий важных документов, таких как подписанные контракты и другие соглашения.Начните с минимального количества хранимых бумажных копий и упорядочите бумажные документы в переносном ящике для файлов. Это поможет вам сохранить только то, что вам нужно. Принесите эти бумажные документы в офис вашего бухгалтера, когда вы встретитесь во время налоговой службы.

Решение № 4: Выдать формы W-2 и 1099 до крайнего срока

Крайний срок для доставки налоговых форм вашим сотрудникам и независимым подрядчикам – 31 января. Полная информация на конец года доступна только в начале года, но вы можете начать сбор информации, необходимой для заполнения каждой формы заранее. .

Ближе к концу года вы захотите проверить основную ключевую информацию у каждого сотрудника.

Для сотрудников подтвердить:

• Имя
• Адрес
• Номер социального страхования
• Оплачиваемый отпуск
• Количество исключений
• Общая заработная плата
• Взносы на здравоохранение и пенсионное обеспечение

Для независимых подрядчиков подтвердить:

• Имя
• Адрес
• Идентификационный номер налогоплательщика
• Общая сумма выплаченной заработной платы

Эта информация понадобится вам для подготовки каждой формы W-2 и 1099, поэтому ее подготовка к 1 января позволит легко уложиться в срок в конце месяца.

Решение № 5: возьмите все отчисления, на которые ваш бизнес имеет право

Если вы не пользуетесь всеми вычетами, на которые имеет право ваша компания, вы, скорее всего, оставляете деньги на столе. Большинство расходов, связанных с бизнесом, таких как канцелярские товары, питание сотрудников, пробег, проценты по кредиту, являются справедливой игрой при требовании удержания в конце года. Даже многие начальные расходы подлежат вычету.

IRS считает бизнес-расходы вычитаемыми, если они являются «обычными и необходимыми».В 2018 году IRS пересмотрело Закон о сокращении налогов и рабочих местах и ​​пересмотрело, какие расходы подлежат вычету. Это та область, где вам нужно сделать домашнее задание и узнать, на что вы можете, а на что не можете претендовать. Определите, что вы можете вычесть, и убедитесь, что вы ведете хорошую документацию в течение года, чтобы вы могли требовать расходы и уменьшить задолженность в апреле.

Постановление № 6: Используйте бизнес-кредитную карту для покрытия расходов

Налоговая готовность – это организация и автоматизация процесса в максимально возможной степени.Чем меньше ручной работы, тем больше времени у вас будет на получение дохода для вашего бизнеса. Один из лучших способов организовать свои деловые расходы – это использовать бизнес-кредитную карту.

Большинство бизнес-кредитных карт автоматически распределяют ваши покупки по разным категориям, что упрощает их отслеживание. И у вас есть добавленная резервная запись выписки по кредитной карте каждый месяц на случай, если вам потребуется предоставить в IRS документацию о расходах, на которые вы претендуете. Оплата деловых расходов с помощью кредитной карты – это также отличный способ повысить кредитоспособность вашего бизнеса.Однако не позволяйте этой резолюции иметь неприятные последствия. Всегда погашайте остаток в полном объеме каждый месяц.

Постановление № 7: Подать заявление в срок

Это один из самых больших! Подача налоговой декларации в апрельский крайний срок или до нее имеет решающее значение, особенно если вы планируете подавать квартальные платежи. Несоблюдение сроков и опоздание с подачей быстро привлечет внимание IRS и увеличит ваши шансы на проведение аудита.

На веб-сайте IRS указаны крайние сроки подачи налоговых деклараций и будут отправлены напоминания о предстоящих сроках платежа, применимых к вашему бизнесу.Установите для себя крайние сроки, чтобы собрать необходимую информацию для подачи в установленный срок. И, если вы собираетесь подавать поздно, поработайте со своим бухгалтером и вовремя подайте заявление о продлении.

Постановление № 8: тратьте время на уплату налогов каждую неделю

Точно так же, как вы не можете рассчитывать оставаться в форме, если тренируетесь только один раз в год, вы не можете рассчитывать и удержать свои налоги, если сделаете их приоритетом только во время налогового сезона. Начните новый год с хорошего настроения и каждую неделю планируйте время для подготовки налоговых деклараций.Если вы потратите всего тридцать минут в конце недели на выверку бухгалтерских книг, заполнение квитанций в электронном виде, составление плана квартальных платежей и многое другое, вы подготовитесь к уплате налогов в следующем году.

Организовать налогообложение вашего бизнеса станет проще, если вам поможет кто-то, кто уже много раз делал это раньше. Работая с наставником SCORE, вы получите поддержку опытного профессионала, который проведет вас через процесс подготовки налоговых деклараций и поможет подготовиться к налоговому сезону.Свяжитесь с наставником SCORE сегодня.

11 способов, которыми богатые и корпорации будут играть в новый налоговый закон

Введение и резюме

В конце 2017 года республиканцы в Конгрессе разработали новый законопроект о налогах и отправили его президенту Дональду Трампу на подпись всего за семь недель. Демократам в Конгрессе не было разрешено участвовать в сессиях разработки проекта, и после того, как законопроект был опубликован, слушания не проводились. В результате никакие другие члены Конгресса и представители общественности, на которых повлияли широкие положения законопроекта, не имели адекватной возможности рассмотреть предложенные изменения и выявить потенциальные проблемы – не говоря уже о том, чтобы предлагать способы улучшения законопроекта.К удивлению никого в Вашингтоне, окончательный закон, появившийся в результате этого секретного и партийного процесса, приносит огромную пользу богатым и крупным корпорациям. Объединенный комитет по налогообложению (JCT) и Центр налоговой политики – обе беспартийные организации – подтвердили этот факт.

Подписаться на

InProgress

Положения нового налогового закона, неофициально известного как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), которые напрямую приносят пользу богатым и корпорациям, включают: снижение максимальной ставки индивидуального подоходного налога до 37 процентов; ослабление индивидуального альтернативного минимального налога, который изначально был разработан для обеспечения того, чтобы богатые платили минимальную сумму налога; снижение налога на наследство; предоставление бесплатных подарков для состоятельных владельцев бизнеса; и снижение установленной ставки корпоративного налога.

Как будто эти положения были недостаточно щедрыми, новый закон создает беспрецедентные возможности для налоговой игры. Будучи кандидатом в президенты, Трамп неоднократно обещал устранить лазейку с процентной ставкой, заявляя, что богатым менеджерам хедж-фондов «сходит с рук убийство», и заверил, что он это изменит. Спикер Палаты представителей США Пол Райан (R-WI) сказал, что налоговый план предназначен для «семей среднего класса», и что он и его коллеги «избавляются от лазеек для особых интересов» и «упрощают жизнь».Член палаты представителей Кевин Брэди (штат Техас), председатель комитета палаты представителей по вопросам способов и средств, сказал, что новый закон обеспечит «реальное облегчение от сложного, дорогостоящего и несправедливого налогового кодекса».

Но закон, принятый республиканцами в Конгрессе и подписанный президентом Трампом, не закрывает многие существующие лазейки или устраняет специальные налоговые льготы. Фактически, он создает новые лазейки и специальные налоговые льготы, а также содержит множество ошибок и сбоев. Все это открывает двери для налоговых игр.

Бюджетное управление Конгресса прогнозировало, что новый налоговый закон истощит федеральные доходы на 1 доллар.9 трлн в ближайшее десятилетие. Хотя официальные оценщики доходов пытались учесть некоторые способы уклонения от уплаты налогов, история показывает, что новый закон со временем может стоить еще больше, поскольку состоятельные налогоплательщики находят больше способов обойти положения закона. К сожалению, огромная стоимость нового налогового закона, вероятно, поставит под угрозу финансирование важных приоритетов среднего класса, таких как образование, инфраструктура и здравоохранение.

К сожалению, налоговые игры вряд ли принесут пользу экономике, рабочим местам или заработной плате.Скорее, это экономически неэффективное поведение, преследуемое исключительно для снижения налогов. Редко возникают какие-либо чистые новые инвестиции или производственные инновации, связанные с изменениями, необходимыми для использования налоговых сбоев и лазеек. В конечном счете, налоговые игры подрывают фундаментальный принцип, согласно которому налоговая система США должна быть справедливой, – принцип, который был серьезно ослаблен новым налоговым законодательством.

Как новый налоговый закон открывает двери для азартных игр?

Игра в налоговую систему долгое время была проблемой в Соединенных Штатах.Фактически, налоговые игры стали гораздо более серьезной проблемой в цифровую эпоху, потому что финансовые и другие нефизические или так называемые нематериальные активы могут быть легко и часто мгновенно переведены с небольшими затратами, чтобы облегчить маневры по уходу от налогов.

Но новый налоговый закон поднял потенциал налоговой игры на новый уровень. После принятия нового сложного закона адвокаты и бухгалтеры работали сверхурочно, чтобы понять его, и в то же время искали обходные пути налогового планирования для своих клиентов.Фактически, как заявил 17 мая на конференции Национальной ассоциации личных финансовых консультантов один советник по вопросам благосостояния: «Им следовало просто переименовать TCJA в закон 2017 года о гарантиях занятости налоговых специалистов, юристов и финансовых консультантов». Десятки штатных сотрудников-республиканцев, многие из которых помогали писать закон и теперь покидают Капитолийский холм и администрацию Трампа, чтобы занять прибыльные должности в вашингтонских юридических и бухгалтерских фирмах, будут помогать этим советникам. Цена на консультации этих квалифицированных юристов и бухгалтеров обычно недоступна для всех, кроме самых богатых людей и крупнейших корпораций.Для тех немногих избранных финансовые выгоды от игры с уклонением от уплаты налогов часто намного превышают затраты.

Одно из положений закона – вычет из сквозного дохода от бизнеса, который, по оценкам JCT, сократит федеральные доходы более чем на 400 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия, – показывает, как закон открывает двери для большего количества азартных игр.

Транзитные предприятия, в том числе индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, не платят корпоративный подоходный налог. Вместо этого доход от бизнеса передается или распределяется между владельцами, акционерами или партнерами, которые затем включают свою долю в свои налоговые декларации по личному подоходному налогу, где он облагается налогом по обычным ставкам индивидуального налога, применимым к заработной плате и окладам. доход.Новый закон снизил максимальную ставку индивидуального налога с 39,6% до 37% начиная с 2018 года, но предоставил физическим лицам гораздо большие налоговые льготы на доход, который они получают от определенных сквозных предприятий. Благодаря разрешению физическим лицам вычитать 20 процентов определенного сквозного коммерческого дохода, максимальная эффективная ставка налога на этот сквозной коммерческий доход теперь составляет 29,6 процента.

• Неравное обращение может способствовать игре. Сквозной вычет создает неравное отношение к налогоплательщикам, находящимся в аналогичном положении, побуждая налогоплательщиков искать способы перехарактеризовать свой доход.Например, работник облагается налогом по максимальной ставке 39,6 процента от своей заработной платы, но тот, кто выполняет ту же работу, что и независимый подрядчик, платит максимальную эффективную налоговую ставку в размере 29,6 процента, если они имеют право на вычет. В 2012 году, после того как законодательный орган штата Канзас утвердил аналогичную разницу в ставках, новые налоговые льготы использовались примерно на 130 000 предприятий больше, чем ожидалось, что привело к большой потере доходов и финансовой катастрофе для школ штата.

• Сложность приглашает к игре. Транзитный вычет в новом налоговом законодательстве чрезвычайно сложен. Лица, владеющие сквозным бизнесом, могут воспользоваться вычетом, если они зарабатывают менее 157 500 долларов США в качестве отдельного лица, подающего документы отдельно, или 315 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Выше этого порога вычеты запрещены и полностью отменены для определенных видов бизнеса. Для остальных предприятий вычет ограничен суммой, определяемой суммой заработной платы, которую предприятие выплачивает своим работникам, или первоначальной стоимостью любого амортизируемого имущества, которым оно владеет.Для этой сложной конструкции существует множество особых правил и исключений.

• Нелогичные правила подлежат творческой интерпретации. Правила нового вычета не имеют смысла, и вводящая в заблуждение манера обсуждения законопроекта президентом Трампом и лидерами Конгресса не помогает. Например, они утверждают, что это пособие для малого бизнеса. Но налогоплательщики из верхней налоговой категории сообщают о более чем половине сквозного дохода от бизнеса, а налогоплательщики с доходом выше 1 миллиона долларов в среднем составляют более 810 000 долларов сквозного дохода от бизнеса.Кроме того, новое положение создает нелогичные и плохо разработанные категории, которые якобы определяют, кто может, а кто не может делать вычет. Как отмечает профессор Школы права Нью-Йоркского университета Дэниел Шавиро, нет никакого объяснения, даже плохого, для дедукции и линий, которые она проводит. Фактически, консервативный экономист Дуглас Хольц-Икин назвал закон «созданием случайных линий на песке». Например, в этом положении содержится ссылка на длинный список конкретных типов предприятий сферы услуг, которые не соответствуют критериям вычета, и указаны два типа – архитектурные и инженерные фирмы – которые подходят, но в остальном не разъясняется, что именно делает бизнес бизнесом услуг.В другом примере компаниям, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, также запрещено делать вычеты. Отсутствие ясности в этих правилах побуждает налогоплательщиков заполнять пробелы.

• Сбои позволяют играть, пока они не будут исправлены. Наконец, эта совершенно новая трактовка сквозного дохода от бизнеса содержит ряд ошибок или сбоев – или непреднамеренных несоответствий в законе. Законодатели недавно пытались исправить один такой сбой, но обнаружили, что исправление было некорректным.Министерству финансов, налоговой службе (IRS) или Конгрессу потребуется много времени, чтобы решить многие проблемы, связанные с новым вычетом; Между тем, налогоплательщикам придется позаботиться о себе и позже рискнуть получить штрафы, если они угадают неправильно.

Игры состоятельных людей и предприятий

В соответствии с новым законом существует несколько видов налоговых игр, которые, вероятно, будут использоваться богатыми людьми, включая владельцев сквозных предприятий, поскольку доход от этих предприятий передается их физическим лицам. налоговая декларация.

1. Взлом: компании, разваливающиеся на части, чтобы потребовать сквозного вычета для бизнеса

Отсутствие ясности или логики в сквозном выводе относительно того, какие предприятия и какой доход соответствуют критериям, открыло дверь для большого творческого мышления о том, как вписаться в его условия. Профессор права Сэмюэл Дональдсон назвал две игры, призванные воспользоваться двусмысленностью положения, как взлом и упаковка.

При взломе бизнес, работающий как неквалифицированный сервисный бизнес, тем не менее, может содержать компоненты или виды деятельности, которые подлежат вычету.Разделив бизнес на два отдельных сквозных бизнеса, владельцы бизнеса могут обеспечить выгоду от вычета для соответствующих частей бизнеса. Примером такого подхода может быть крупная юридическая или лоббистская фирма, которая выделяет собственное офисное здание и связанную с ним мебель, тренажерный зал и ресторан в отдельный сквозной бизнес. Бизнес-доход от юридических услуг юристов не будет подпадать под вычет из сквозного бизнес-дохода, но доход, полученный отдельным бизнесом, который предоставляет офисные помещения, мебель, тренажерный зал и ресторан, скорее всего, будет квалифицирован.

Ключ к подходу взлома состоит в том, чтобы максимизировать вычет за счет межфирменных переводов – другими словами, юридическая фирма будет платить настолько высокую плату, насколько она может разумно, за аренду здания, аренду мебели, использование тренажерный зал, а также аренда ресторана для мероприятий юридической фирмы. Таким образом, как можно больше неквалифицированного дохода будет передано фирме с более низким налогом. Партнеры первоначальной юридической фирмы, которые владеют обоими предприятиями, будут получать свою долю дохода от каждого юридического лица.Доход от бизнеса с недвижимостью будет подлежать вычету, в то время как доход, оставшийся в юридической фирме, будет облагаться налогом как обычный доход.

2. Упаковка: Объединение предприятий для получения сквозного вычета

В некоторых случаях может иметь смысл упаковать квалифицируемый бизнес в другой неквалифицированный бизнес, чтобы объединенное предприятие больше не занималось в основном бизнесом, который не соответствует критериям сквозного вычета. Например, как упоминалось ранее, в законодательной формулировке конкретно указано, что компании, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, не могут претендовать на вычет.Таким образом, хорошо известное лицо, например звезда реалити-шоу, не может использовать вычет для своего бизнеса, предоставляя другим лицам лицензию на приобретение продуктов или услуг. Но звезда реалити-шоу могла бы объединить свои несвязанные предприятия коммерческой недвижимости, такие как здания, которыми они владеют и которыми управляют, в бизнес бренда и утверждать, что основной бизнес объединенного предприятия – это бизнес с коммерческой недвижимостью.

3. Управляющие хедж-фондами обходят правило 3-летнего владения удерживаемым процентом

В налоговом законопроекте президент Трамп не смог закрыть так называемую лазейку с процентной ставкой, как он много раз обещал сделать во время своей президентской кампании.Управляющие хедж-фондами и другими фондами прямых инвестиций с Уолл-стрит – богатые люди, которых тогдашний кандидат Трамп сказал, что «избежали наказания за убийство», – получают высокую компенсацию за свои услуги. В этой лазейке эти менеджеры заявляют, что часть их вознаграждения фактически представляет собой доход от инвестиций в фонд – так называемые перенесенные проценты – и, следовательно, подлежат налогообложению по гораздо более низкой ставке налога на прирост капитала. Несмотря на то, что максимальная ставка индивидуального налога снизилась с 39,6% до 37% в соответствии с новым законом, она по-прежнему значительно выше, чем ставка налога на прирост капитала, равная 23.8 процентов для налогоплательщиков с высокими доходами. Таким образом, у менеджеров есть сильный стимул продолжать использовать эту лазейку.

В слабой попытке жестко контролировать удерживаемые проценты, законодатели установили небольшое ограничение на практику: удерживаемые проценты должны удерживаться не менее трех лет, чтобы иметь право на получение дохода от прироста капитала. Однако это ограничение может быть бессмысленным. Это связано с тем, что многие управляющие частным капиталом, как правило, придерживаются своих интересов хотя бы в течение этого времени, поэтому они будут продолжать пользоваться ставкой налога на прирост капитала по этим акциям.

Между тем менеджеры хедж-фондов, которые, как правило, держат акции в течение более коротких периодов времени, искали обходные пути. Например, многие менеджеры уже создали новые LLC в Делавэре – штате, известном своими законами, благоприятствующими ведению бизнеса, – чтобы получать от менеджеров выплаты процентов. Они планируют, что эти LLC будут облагаться налогом как корпорации S, поскольку исключение из трехлетнего правила в законе для корпораций не указывает, применяется ли оно только к корпорациям C или также к корпорациям S.Другой обходной путь заключается в преобразовании перенесенных процентов в реинвестированный капитал, на который также не распространяется правило трех лет, или в структурировании перенесенных процентов в виде неограниченных сборов за результативность. Хотя министерство финансов или Конгресс могут отменить некоторые из этих обходных путей, кажется разумным предположить, что по крайней мере один из этих подходов будет работать для людей, стремящихся сыграть в налоговое законодательство.

4. Фирмы Уолл-стрит и богатые семьи превращаются в корпорации C

Если обходные пути сквозного бизнес-вычета не сработают, богатые люди от Уолл-стрит до Пятой авеню смогут укрыть доход от налогов, организовав свои дела как традиционную корпорацию C.

Корпорации Уолл-Стрит

Фирмы, оказывающие финансовые услуги, несут ответственность за значительную долю роста неравенства доходов и благосостояния в Соединенных Штатах. Они получали чрезвычайно высокую прибыль от своих инвестиций – экономисты называют эту ренту – при этом, используя уловки налогового планирования, в некоторых случаях сокращали свои эффективные налоговые ставки до однозначных цифр. Эти фирмы, которые почти все структурированы как сквозные организации (LLC и S-корпорации), специально указаны как не отвечающие требованиям нового 20-процентного сквозного вычета для бизнеса, что дает эффективную налоговую ставку 29.6 процентов.

В то время как многие менеджеры финансовых услуг по-прежнему смогут воспользоваться лазейкой в ​​отношении удерживаемых процентов для достижения 20-процентной ставки на большую часть своего заработанного дохода, финансовые фирмы, которые больше полагаются на комиссию за управление, взимаемую с инвесторов, могут этого не делать. Комиссионные за управление облагаются налогом как обычный доход при распределении между партнерами. Однако этим партнерам не стоит беспокоиться, потому что новый закон предлагает им законный способ уклонения от дополнительных налогов.

Согласно новому налоговому законодательству, партнеры этих фирм могут по-прежнему избегать более высоких налогов, преобразовав товарищество в корпорацию C.Затем прибыль фирмы будет облагаться налогом по новой низкой ставке корпоративного налога в размере 21%. Хотя выплаты партнерам, ставшим акционерами, в виде дивидендов, снова облагаются налогом, как и прибыль от проданных акций, максимальная ставка по этому второму уровню налога будет только 23,8 процента. Таким образом, комбинированная эффективная ставка налога на прибыль компаний составит 39,8 процента – лишь немного больше, чем максимальная ставка налога на доход физических лиц в 37 процентов, которая в 2026 году вернется к 39,6 процентам.

Корпорация C может иметь и другие преимущества.Например, новый закон освобождает от налоговых дивидендов, которые иностранная дочерняя компания, контролируемая США, выплачивает американской корпорации, но не дивидендов, которые иностранная дочерняя компания выплачивает индивидуальному инвестору из США или транзитной организации в США, даже если индивидуальный инвестор или транзитный бизнес владеет контрольным пакетом иностранной дочерней компании. Но если индивидуальный инвестор или сквозной инвестор создает свою собственную корпорацию C, он может тогда воспользоваться так называемым освобождением от участия. Таким образом, дивиденды от иностранной корпорации выплачиваются вновь образованной U.S. Corporation и, таким образом, потенциально могут претендовать на безналоговую репатриацию прибыли иностранной компании. Позже, когда новая американская корпорация – которой, опять же, владеет богатый индивидуальный инвестор – распределяет дивиденды среди физических лиц, применяется гораздо более низкая ставка налога на дивиденды в размере 23,8%.

Существует также ряд вариантов снижения или отмены этого второго уровня налога при работе в качестве корпорации C. Например, прибыль может храниться в корпорации в течение нескольких лет, таким образом откладывая второй уровень налогообложения на неопределенный срок, что является ценным преимуществом.Более того, если партнер и / или акционер держат свои акции в новой корпорации C до своей смерти, акции будут переданы их наследникам без подоходного налога. Эта лазейка существовала до принятия налогового закона в 2017 году, но президент Трамп и лидеры Конгресса не смогли ее закрыть. Следовательно, наследники могут претендовать на право собственности на акции по той стоимости, которую они имели на дату их наследования, вместо того, чтобы платить подоходный налог, который должен был бы взиматься с прибыли, полученной в то время, когда их родитель или предыдущий владелец владел акциями.Эта так называемая расширенная базовая лазейка, вероятно, станет более серьезной проблемой с возобновлением интереса к корпорациям C как налоговым убежищам.

Даже крупные публично торгуемые партнерства (PTP) видят налоговые льготы от перехода на статус корпорации C. Преобразование связано с расходами, и его трудно преобразовать обратно в сквозную организацию. Тем не менее, тот факт, что положения о корпоративном налоге являются постоянными, в то время как новый сквозной вычет носит временный характер, делает его лучшим инструментом налогового планирования для некоторых крупных компаний, предоставляющих финансовые услуги.Хотя крупные партнерства, которые переходят в корпорации C, могут надеяться, что этот шаг в конечном итоге привлечет в их бизнес более пассивных инвесторов, суть в том, что это изменение в значительной степени связано с уходом от налогов.

Состоятельная семья C корпорации

Преобразование в корпорацию C также предлагает богатым семьям всех видов возможность укрыть доход от налогов. Создав семейную корпорацию C или преобразовав существующий семейный сквозной бизнес в корпорацию C, богатые семьи могут воспользоваться увеличившимся разрывом между максимальной ставкой налога на индивидуальный доход, которая сейчас составляет 37 процентов (39.6 процентов после 2025 года), а ставка на корпоративный доход теперь составляет 21 процент.

Как и в 1970-х годах, когда ставка индивидуального подоходного налога также была намного выше, чем ставка налога на прибыль корпораций, у богатых юристов, лоббистов, менеджеров, врачей и владельцев семейного бизнеса теперь будет больше стимулов к инкорпорации, чтобы снизить общий налоговый счет. . Им будет выплачиваться существенная заработная плата непосредственно в корпорацию, а затем корпорация будет выплачивать себе как можно меньшую разумную зарплату, а остальная часть останется в корпорации.Таким образом, значительная часть их трудового дохода, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке 37 процентов (опять же, 39,6 процента после 2025 года), конвертируется в корпоративный доход, который будет облагаться налогом по ставке 21 процент. Если бы чистый доход немедленно распределялся каждый год в виде дивидендов среди акционеров-владельцев, распределенный доход облагался бы налогом на индивидуальном уровне в размере 20 процентов плюс 3,8 процента налога на чистый инвестиционный доход (NIIT), что в сумме дает эффективную ставку в размере 39,8% – примерно столько же, сколько ставка по их зарплате.Но у корпорации C есть несколько дополнительных преимуществ, которые, вероятно, с лихвой компенсируют несколько более высокую эффективную налоговую ставку.

Семейная корпорация C может иметь возможность вычесть больше своих государственных и местных налогов из дохода корпорации C, а также дополнительных льгот, таких как медицинское обслуживание. Новый закон ограничивает размер налоговых вычетов штата и местных налогов до 10 000 долларов США для лиц, включивших в список. Только государственные и местные налоги с продаж или налоги на имущество, превышающие эту сумму, могут компенсировать сквозной бизнес-доход человека – и только если они относятся к бизнесу.Тем не менее, корпорация C не сталкивается с ограничениями по вычету государственных и местных налогов, если налоги связаны с бизнесом. Кроме того, новый закон ограничивает возможность сквозных владельцев бизнеса использовать избыточные коммерческие убытки для компенсации других доходов – они могут вычесть только до 250 000 долларов США в качестве единого налогового декларанта или 500 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Однако это новое ограничение не распространяется на корпорации C.

Корпорация семейства C также может воспользоваться ранее упомянутыми способами для владельцев корпорации C, чтобы избежать второго уровня налога при распределении доходов.Но они также могут иметь право на другую лазейку в соответствии с разделом 1202 Налогового кодекса, который предусматривает особый режим прироста капитала для квалифицируемых малых предприятий. Прирост капитала от квалифицированных акций малого бизнеса исключается из налога на прирост капитала до предела в 10 миллионов долларов. Это положение следовало отменить, чтобы закрыть эту лазейку.

Богатые семьи традиционно использовали различные виды трастов для защиты своего богатства от налогов, особенно налога на наследство, но трасты обычно налагают ограничения на использование этих активов.Корпорация C, где это возможно, может предоставить богатой семье большую гибкость в использовании своих активов, потенциально избегая при этом еще большего налогообложения.

Одно предостережение для корпорации C как налогового убежища заключается в том, что налоговый кодекс включает правила для личных холдинговых компаний и правила налогообложения накопленной прибыли, которые могут ограничивать преимущества этого подхода, но налоговые планировщики усердно работают над поиском способов обойти эти правила. тоже. Конечно, правила были предназначены для предотвращения уклонения от уплаты налогов, и теперь, когда низкая корпоративная ставка дает такой сильный стимул семьям переходить в статус корпорации C, на эти правила по борьбе с злоупотреблениями будет оказываться гораздо большее давление.

Чтобы было ясно, нет никакой пользы для экономики, если богатая семья создаст корпорацию C, чтобы эффективно владеть своими активами. Скорее, эта стратегия игры с налогами снижает вклад богатых в федеральные доходы – доходы, которые могут быть использованы для финансирования таких усилий, как улучшение инфраструктуры, образование, здравоохранение и т. Д.

5. Состоятельные семьи, использующие тресты династий для максимального снижения налога на наследство

Новый налоговый закон увеличил вдвое сумму активов, освобожденных от налога на наследство, с более чем 5 миллионов долларов на человека до более чем 11 миллионов долларов на человека (и более 22 миллионов долларов на пару), что представляет собой раздачу исключительно для богатых семей.Срок действия этого резерва истекает в конце 2025 года, после чего освобождение от налога на наследство вернется к уровням до 2018 года. Можно было бы подумать, что возможность использовать это новое положение будет ограничено, поскольку бенефициар должен сначала умереть, но это не так.

Ряд штатов, таких как Аляска, Делавэр, Невада, Нью-Гэмпшир и Южная Дакота, разрешают физическим лицам создавать долгосрочные трасты, которые могут обеспечивать доход последующим поколениям семьи без взимания налогов на передачу имущества, таких как наследство и дарение. налогом и налогом на трансферы без выхода из поколения в поколение, которые облагают налогом трансферы внукам и правнукам.Эти так называемые династические трасты являются безотзывными, поэтому активы, которые богатый человек вкладывает в них, не включаются в имущество человека после его смерти. И, что важно, активы, депонированные в траст, пользуются преимуществом освобождения от налога на наследство и дарение, действующего на момент передачи трасту, что дает богатым возможность воспользоваться преимуществами гораздо большего освобождения от налога на наследство, даже если богатые физическое лицо не истекает до истечения более крупного освобождения.

За последнее десятилетие стоимость активов самых богатых семей страны резко возросла; таким образом, у них есть сильный стимул для перевода своих активов в трасты и другие структуры, которые отложат уплату налога на прибыль.Уловка династии трастовых налогов существовала еще до принятия нового закона – министр финансов Стивен Мнучин указал один из них в формах раскрытия финансовой информации, которые он подал во время своего назначения, – но резко возросшее освобождение от налога на наследство создает окно возможностей, чтобы скрасить еще больше. не облагается налогом на богатство. Другими словами, секретарь Мнучин – вместе со всеми, у кого уже есть трест династии – теперь может удвоить сумму, которую они вносят в траст. И у недавно богатых людей будет стимул создавать доверительные отношения династии, в то время как освобождение от налогов настолько велико.Если люди депонируют активы, такие как дома для отдыха или ювелирные изделия, которые не снижают доход, но увеличивают стоимость, они не будут платить налог по мере увеличения стоимости активов. Неудивительно, что специалисты по планированию благосостояния говорят, что с момента принятия закона они заметили повышенный интерес к трастам династий.

Корпоративные и международные игры

На корпорации Classic или C распространяются иные правила налогообложения доходов, чем на другие виды бизнеса. Если бы корпоративная прибыль вообще не облагалась налогом, каждый человек в Америке мог бы создать корпорацию, чтобы защитить свой доход от налогов.Однако сложность корпоративных структур и транзакций затрудняет налогообложение корпоративных доходов, особенно с учетом того, что крупные корпорации часто осуществляют трансграничную деятельность. Кроме того, распространение цифровых продуктов и услуг – не говоря уже о влиянии ведения бизнеса через Интернет – еще больше усложнило эту картину.

Новый налоговый закон мало решает проблемы налогообложения корпораций. Фактически, было закрыто несколько лазеек, даже когда ставка налога на прибыль корпораций была снижена с 35 до 21 процента.Между тем, новая международная налоговая структура была добавлена ​​к существующему налоговому законодательству, создав чрезвычайно сложный и нелогичный международный налоговый режим, который созрел для азартных игр и может стимулировать дальнейшее офшоринг и перевод прибыли.

6. Корпорации, манипулирующие сроками выплаты бонусов работникам и выплат по пенсионным планам для максимальных отчислений

В соответствии с новым налоговым законодательством с 1 января 2018 года вступило в силу снижение установленной ставки корпоративного налога с 35 процентов до 21 процента.Хотя корпорации приветствуют снижение ставок, это означает, что вычеты, сделанные в 2017 году, стоят больше, чем вычеты, сделанные в 2018 году. Например, вычет в размере 100 долларов при 35-процентной налоговой ставке позволяет компании сэкономить 35 долларов на налогах, но вычет в 100 долларов по новой Ставка налога в размере 21% позволяет сэкономить только 21 доллар США. Это может объяснить, почему так много работодателей поспешили выплатить бонусы до конца 2017 года – не для того, чтобы поделиться своим огромным снижением налогов со своими работниками, а, скорее, для того, чтобы они получили максимально возможный налоговый вычет за бонусы, которые они в любом случае дали бы.Предложение бонусов в конце 2017 года позволило корпорациям получить более крупную налоговую льготу, поскольку это уменьшило корпоративный доход, который облагался бы налогом по установленной налоговой ставке в размере 35 процентов.

Это также объясняет, почему многие фирмы решили предоставлять своим сотрудникам единовременные бонусы вместо постоянного повышения заработной платы. Бонусы сотрудникам и заработная плата являются бизнес-расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, но в соответствии с правилами налогового учета они рассматриваются по-разному. Когда налоговый год корпорации пересекает календарный год, правила бухгалтерского учета допускают смешанную ставку, то есть бонусы будут пропорционально распределены, при этом часть вычитается по ставке 2017 года, а часть – по ставке 2018 года.Даже для корпорации с календарным годом бонус за 2017 год, не выплаченный до первого квартала 2018 года, может по-прежнему вычитаться из дохода за 2017 год при условии соблюдения определенных критериев, например, если произошли все события, устанавливающие обязанность работодателя выплатить бонус. Напротив, повышение заработной платы, помимо постоянного обязательства компании перед своими работниками, было бы более очевидным расходом 2018 года и, следовательно, вычитанием только по новой, более низкой ставке. Таким образом, предоставляя премию вместо повышения заработной платы, корпорации продвигают компенсацию, чтобы сэкономить на налогах.

Изучение бонусов, объявленных до сих пор с декабря 2017 года по апрель 2018 года, показывает, что это действительно может быть тем, что происходит.

Корпорации могут также ускорить другие расходы по аналогичным причинам. Например, корпорации с недостаточно финансируемыми пенсионными планами, которые им пришлось бы финансировать в любом случае, также сейчас торопятся внести в свои планы как можно больше из-за временной лазейки в новом законе. Если компании сделают взносы до сентября этого года, они могут сделать вычет по старой корпоративной ставке 35 процентов.Другими словами, просто продвигая платеж, который они все равно должны были бы сделать, они получат налоговую льготу в размере 35 долларов вместо 21 доллара за каждые внесенные 100 долларов. Поскольку многие из крупнейших фирм имеют пенсионные обязательства на десятки миллионов долларов, дополнительная налоговая льгота принесет миллионы этим главным образом крупным корпорациям. Представитель одной из этих фирм пояснил, что налоговое законодательство не стимулировало решение о внесении средств в пенсионный план, но что налоговое законодательство «побудило нас ускорить принятие любого такого решения», чтобы получить больший вычет.

7. Американские корпорации, инвестирующие больше за границу, чтобы сыграть в новый международный налоговый режим

До принятия нового закона транснациональные корпорации могли откладывать уплату американского налога на прибыль своих иностранных дочерних компаний до тех пор, пока они не возвращали прибыль в Соединенные Штаты или не репатриировали ее. Репатриация обычно осуществляется за счет выплаты дивидендов иностранной дочерней компании по акциям, которые американская компания держит в иностранной компании. Некоторые транснациональные корпорации накопили в офшорах миллиарды долларов прибыли, которую Соединенные Штаты никогда не облагали налогом.В совокупности не облагаемые налогом доходы транснациональных корпораций, базирующихся в США, в 2017 году составили 2,6 триллиона долларов.

Новый закон позволяет корпорациям приносить будущие доходы от зарубежных дочерних компаний, которые они контролируют, обратно в Соединенные Штаты без уплаты налогов. Этот аспект нового международного налогового режима называется территориальным, поскольку он подразумевает налогообложение только прибыли, полученной в Соединенных Штатах. Не облагая налогом прибыль иностранных дочерних компаний, новый закон дает американским компаниям мощный стимул для получения как можно большего дохода в офшорах.Это серьезная проблема, особенно в отношении технологических и фармацевтических компаний, которые могут легко передать право собственности на лицензии на программное обеспечение, патенты и другую интеллектуальную собственность иностранным дочерним компаниям, которые затем получают доход от этих активов. Однако сторонники нового налогового закона утверждают, что новые меры закона по борьбе со злоупотреблениями предотвратят это.

Основным препятствием для территориальной системы в соответствии с новым налоговым законодательством является минимальный налог на высокие иностранные прибыли, специально предназначенный для мобильных активов, таких как программное обеспечение, патенты и другая интеллектуальная собственность.Это называется глобальным налогом на нематериальный низкий налог на прибыль (GILTI).

Определенная сумма иностранного дохода освобождена от минимального налога GILTI. Но сумма освобождения рассчитывается частично на основе того, какой доход за рубежом имеет компания от материального имущества, такого как производственные мощности или магазины розничной торговли. Фактически, чем больше материальное имущество, тем ниже налог на GILTI в США. Как представители меньшинства Комитета по финансам Сената США подробно объясняют в недавнем отчете, результирующая эффективная ставка налога на офшорную прибыль, вероятно, будет значительно ниже, чем ставка налога на внутреннюю прибыль – разрыв в ставках, который будет способствовать азартным играм.Таким образом, при такой предполагаемой поддержке у фирм появляется стимул либо перемещать материальную собственность за границу, либо приобретать более материальную собственность в зарубежных странах, где они получают прибыль. Примером последнего может быть корпорация США, купившая сеть ресторанов в странах, где она имеет иностранную прибыль. Доход от этих приобретенных материальных предприятий или вновь созданных операций будет эффективно защищать нематериальный иностранный доход корпорации от налога GILTI.

8.Американские транснациональные корпорации усредняют мировую прибыль, чтобы продолжить использование оффшорных налоговых гаваней

Согласно новому закону, транснациональные корпорации США по-прежнему могут в определенных пределах снижать налог US GILTI, который они должны с иностранных доходов, на любые иностранные налоги, которые они уплачивают с этого иностранного дохода. Новый налог GILTI позволяет многонациональным корпорациям смешивать кредиты на иностранные налоги на глобальной основе, а не по странам. Таким образом, налоги, уплачиваемые с доходов в стране с высокими налогами, могут эффективно компенсировать очень низкие налоги с доходов в налоговой гавани, тем самым уменьшая или даже отменяя любые подлежащие уплате налоги GILTI.Фактически, этот метод смешивания иностранных налоговых льгот может даже побудить фирмы с высокой прибылью в налоговых убежищах инвестировать в страны с более высокими налоговыми ставками, чем в Соединенных Штатах, поскольку дополнительные иностранные налоги, уплачиваемые в стране с высокими налогами, по существу израсходуют налоговая гавань прибыли. Когда бывший президент Барак Обама предлагал установить минимальный налог на иностранные доходы во время своего правления, предложение предусматривало расчет налога для каждой страны, чтобы транснациональные корпорации не могли усреднить налоги по странам.Но лазейка в новом законе, позволяющая компаниям усреднять иностранные налоговые льготы по всему миру, означает, что американским корпорациям нет необходимости прекращать перевод прибыли в налоговые убежища. Это особенность, а не ошибка новой налоговой системы, которая позволяет продолжать эту форму игры, только с помощью другого расчета.

9. Американские корпорации, манипулирующие стоимостью проданных товаров, чтобы избежать налога на злоупотребления

До принятия нового закона о налогах и республиканцы, и демократы в Конгрессе осуждали У.Широко распространенная практика S. Corporation переводить прибыль в офшоры вместо того, чтобы инвестировать прибыль в Соединенных Штатах. Корпорации достигли этого, например, за счет заимствования средств у своих зарубежных дочерних компаний, перед которыми они были бы должны проценты, или путем передачи прав собственности на интеллектуальную собственность, приносящую доход, такую ​​как патенты и авторские права, своим зарубежным дочерним компаниям. Корпорация США будет выплачивать вычитаемые проценты или роялти иностранному дочернему предприятию, тем самым уменьшая свой U.S. налогооблагаемый доход. По оценкам, перевод прибыли обходится Казначейству США более чем в 100 миллиардов долларов в год.

Сторонники нового закона утверждают, что ограждение в законе будет препятствовать перемещению прибыли – подрыв базы и налог на злоупотребление (BEAT). Налоги BEAT переводят платежи от американской фирмы ее зарубежным филиалам.

Но BEAT не применяется к расходам в бухгалтерских книгах компании, которые считаются себестоимостью проданных товаров (COGS), которые обычно состоят из затрат на сырье и рабочую силу, но могут также включать другие расходы.Шавиро прогнозирует, что перевод расходов в категорию COGS станет «центром налогового планирования». И действительно, налоговые эксперты из юридических и бухгалтерских фирм высокого уровня уже обсуждают такие возможности на конференциях, посвященных новому налоговому законодательству. Джейн Гравелл, экономист Исследовательской службы Конгресса США, описывает некоторые из этих игр в недавнем отчете. Gravelle отмечает, например, что если американская фирма платит своей иностранной материнской компании как за материальное имущество, которое она будет продавать в Соединенных Штатах, так и за лицензионные платежи в связи с логотипом на продуктах, фирма может снизить роялти и увеличить сумму заплатил за продукцию.Такая же сумма денег будет переведена от американской фирмы к иностранной, но налогооблагаемые роялти вместо этого будут включены в необлагаемые налогом COGS, что позволит избежать BEAT. Фирмы также могли бы реструктурировать свои цепочки поставок, чтобы использовать BEAT через лазейку COGS.

10. Корпорации, получающие больший вычет из FDII за счет доставки товаров в оба конца

В качестве еще одного предполагаемого ограждения новый закон использует стимулирующий подход, чтобы препятствовать корпорациям передавать приносящие доход нематериальные активы, такие как патенты и авторские права, в страны с низкими налогами.Эти типы активов очень мобильны и во многих случаях требуют только электронного перевода. Согласно новому закону, если компания хранит нематериальный актив в Соединенных Штатах, она может вычесть большую часть любого дохода, полученного от иностранных компаний, которые платят за право использовать актив. Например, если технологическая компания решит сохранить свои лицензии на программное обеспечение в Соединенных Штатах, она получит значительное снижение налога на доход, который она получает от иностранцев, которые платят за использование программного обеспечения. Этот вычет из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), фактически снижает U.С. налог на этот доход примерно вдвое.

К сожалению, вычет FDII потенциально нарушает правила Всемирной торговой организации как несоответствующая экспортная субсидия. Кроме того, как показывают в своем отчете сотрудники комитета Сената по финансам, эффективная налоговая ставка, которую он предлагает, на самом деле не так низка, как эффективная налоговая ставка, достижимая для иностранного дохода в соответствии с налогом GILTI; таким образом, корпорации могут предпочесть перенести активы и производство за границу.

Вычет FDII также приглашает к игре.Налоговые эксперты заметили, что корпорации могут иметь возможность использовать так называемую обратную связь, чтобы охарактеризовать большую часть своего внутреннего дохода как имеющую право на вычет. Чтобы получить доход от экспортных продаж, корпорация, которая в противном случае продавала бы свою продукцию клиентам из США, могла бы вместо этого продавать продукцию несвязанной иностранной компании, создавая таким образом вычет из FDII. После этого зарубежная дочерняя компания американской фирмы могла выкупить продукцию у несвязанной фирмы и продать ее Соединенному Королевству.С. заказчик. Существуют потенциально более сложные двусторонние транзакции, и IRS будет сложнее их отслеживать.

11. Крупный бизнес переводит долги иностранным дочерним компаниям, чтобы избежать ограничения процентных вычетов

Налоговый закон 2017 г. ввел новый лимит на вычет процентов по корпоративному долгу. Корпорации и другие предприятия со средним годовым валовым доходом 25 миллионов долларов или более могут вычесть чистые процентные расходы только до 30 процентов от их скорректированного валового дохода с некоторыми корректировками.Допустимый чистый процентный вычет будет снижен с 2022 года.

Теоретически ограничение на вычет процентов не позволит предприятиям слишком сильно полагаться на заемные средства для финансирования своей деятельности и инвестиций. Однако налоговые консультанты транснациональных корпораций США рассматривают способы обойти лимит вычета процентов – способы, недоступные для малого бизнеса. Один из способов, который уже пробовали по крайней мере две фирмы, – это заимствование через зарубежные дочерние компании в ситуациях, когда U.В противном случае долг корпорации S. Иностранная дочерняя компания, в идеале в стране с более высокими налогами, может взять ссуду в своей стране и может вычесть процентные платежи из налогов в этой стране. Таким образом, транснациональная корпорация просто меняет местонахождение своего долга, а не сокращает свой долг в целом.

Заключение

В своем стремлении обеспечить огромные сокращения налогов для богатых людей, предприятий и крупных корпораций сторонники TCJA приняли масштабный законопроект с беспрецедентным количеством ошибок, двусмысленностей и лазеек, открыв дверь для увеличения масштабов игры налоговая система страны.Состоятельные люди и прибыльные корпорации с помощью своих хорошо оплачиваемых налоговых консультантов смогут лучше всего воспользоваться игровыми возможностями. Связанная с этим потеря доходов будет еще больше угрожать финансированию улучшений инфраструктуры, образования, Medicare и других федеральных инициатив, которые обеспечивают широкое участие в экономике США в долгосрочной перспективе, а также экономическую стабильность. Без контроля налоговые игры подорвут доверие к налоговой системе и усугубят неравенство в Америке.

Об авторе

Александра Торнтон – старший директор отдела налоговой политики и экономической политики Центра американского прогресса.

Благодарности

Автор хотел бы поблагодарить Галена Хендрикса, специального помощника по экономической политике Центра американского прогресса, который помог с цифрами в этом отчете. Автор также хотел бы поблагодарить Стива Розенталя и Сета Хэнлона за их проницательные комментарии к более ранним наброскам.

Примечания

Мне действительно нужно беспокоиться о балансе?

Мне действительно нужно беспокоиться о балансах или отчетах о движении денежных средств?

Я получил этот вопрос в моей группе Profit First For Microgym, и я хотел ответить на него для всех вас. Было замечено, что Profit First очень сильно зависит от отчета о прибылях и убытках, так что вам нужно делать с балансом? Давай поговорим об этом!

Первое, что нужно знать

Отчет о движении денежных средств используется редко, и, честно говоря, вам совсем не о чем беспокоиться.Ваш отчет о движении денежных средств – это на самом деле всего лишь результат, он основан на цифрах из других отчетов.

Отчет о прибылях и убытках (также известный как отчет о прибылях и убытках) отформатирован таким образом, что сначала вы начинаете с дохода вверху, затем ваших расходов, а внизу – чистой прибыли.

Метод начисления или кассовый метод?

Много времени. Компании пытаются вести свой отчет о прибылях и убытках на основе начисления, что означает ваш доход от бронирования, когда счет создается, а не когда вы получаете платеж.В Quickbooks вы увидите, что у вас есть возможность создать отчет по методу начисления или по кассовому методу. Мы рекомендуем кассовую основу, это важно, потому что тогда вы имеете дело с реальными деньгами, полученными и потраченными.

А как насчет баланса?

Прибыль в первую очередь основана на отчете о прибылях и убытках, однако баланс действительно важен. Итак, давайте сначала проясним, что такое баланс… Баланс – это просто сводка финансовых балансов человека или организации.

Итак, почему это важно иметь?

Возьмем этот пример: вы покупаете оборудование, а когда покупаете оборудование большего размера, это не отображается в отчете о прибылях и убытках. Но деньги оставили ваш бизнес … Баланс покажет увеличение стоимости вашего бизнеса в зависимости от того, что вы купили. Этот поток денежных средств не отображается в отчете о прибылях и убытках, но он отображается в балансе, это большая причина, по которой баланс так важен.

Еще одна важная причина, почему это важно, – это ссуды. Когда вы делаете платеж по ссуде, часть этого платежа идет на проценты, а часть – на основную сумму. Выплата процентов будет отражена в отчете о прибылях и убытках как расходы, но уменьшение баланса от выплаты основной суммы долга не будет. Это войдет в раздел пассивов вашего баланса. Даже если я каждый месяц сверяю свой банковский счет в бухгалтерских книгах, это не обязательно будет выверять мой ссудный баланс.Бухгалтерский баланс так же важен, как и отчет о прибылях и убытках, он просто содержит лишь несколько записей, которые не были бы найдены в отчете о прибылях и убытках.

Хотите узнать немного больше? Посмотрите это короткое видео, которое я сделал для членов моей группы Profit First For Microgyms. Затем дайте мне знать, если у вас возникнут дополнительные вопросы.

Мы будем предлагать много советов на нашей странице здесь, но мы также будем рады помочь вам на более личном уровне.Не стесняйтесь обращаться к нам, если вам нужна помощь в составлении налоговой декларации.

Вы можете смотреть ВСЕ наши видеоролики о прибылях и убытках, ПОДПИСавшись на наш канал YouTube.

Больше блоггера?… Ничего страшного! В нашем НАЛОГОВОМ БЛОГЕ INCITE много того же потрясающего контента, который вы найдете на нашем канале YouTube, включая интервью со специальными гостями, например, с основателем Profit First System Майком Михаловичем!

Не забудьте заказать ВАШУ копию Profit First For Microgyms, которая теперь доступна на AMAZON!

Следуйте за нами на…

Facebook

LinkedIn

Instagram

Твиттер

% PDF-1.5 % 1 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 2 >> эндобдж 4 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 3 >> эндобдж 7 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 4 >> эндобдж 11 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 5 >> эндобдж 14 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 6 >> эндобдж 17 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 7 >> эндобдж 20 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 8 >> эндобдж 23 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 9 >> эндобдж 26 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 10 >> эндобдж 29 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 11 >> эндобдж 32 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 12 >> эндобдж 35 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 13 >> эндобдж 39 0 obj> эндобдж 40 0 obj> эндобдж 41 0 объект> эндобдж 42 0 obj> эндобдж 43 0 obj> эндобдж 44 0 obj> эндобдж 45 0 obj> эндобдж 47 0 obj> эндобдж 48 0 obj> эндобдж 50 0 объект >>> эндобдж 51 0 obj> / Шрифт >>> / DA (/ Helv 0 Tf 0 g) >> эндобдж 52 0 obj> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / ExtGState >>> / StructParents 0 >> эндобдж 53 0 obj [54 0 R] эндобдж 54 0 obj> / StructParent 14 / Ff 4194304 / TU (Дата статьи) >> эндобдж 58 0 obj> эндобдж 59 0 obj> эндобдж 60 0 obj> эндобдж 61 0 объект> эндобдж 70 0 obj> / ProcSet [/ PDF / Text] >>>> поток / Tx BMC 0 г BT / Helv 11. UiO? {N.l6; Ѫџit ݞ DeG-qҎZ li ٖ qt0 -! / kBrlU + ѪHi۳2 -ض @ EfyіK2 訞 c9eѵ`fN. Ci’zq \] rr $ * Yv \ d -җ / K²] ;: ر} x! H% _N> а {er} Ԝ71Rs ~ \ h: 73ƥp;

1x} X & {8B [ZzdInnͿTrEd | k {> |}> / c; rlhwM3pn $ g / eơǻ2s {TqM vCMW] cjǨeFWPr;} tmSБ “[k1n \ h # b: v-MԘhHZ + Rj> ӐZU ޤ XZϦ & * vQc [2cc = Ez \ ScƩV.GƁAR> T (v_” E% ZpG6la > M + (: jCzGO5Zr / + i8? UlKu {F’Ē 㿧> _E% @ み y ݲ vq ~> a = ϙvI’E [\

Адвокаты некоммерческих организаций в Колумбии, Мэриленд

Вы меняете ситуацию. Мы хотим помочь.

Сообщество важно для вас и для нас тоже.Мы не только активно поддерживаем некоммерческие организации по всему региону, мы также десятилетиями работаем с региональными и национальными некоммерческими организациями, включая благотворительные фонды, религиозные организации, ассоциации, социальные и спортивные клубы, а также профессиональные и торговые ассоциации. . Дети; студенты; прихожане; экономически, умственно и физически обездоленные; художественное сообщество; и многие другие, как на национальном, так и на международном уровне, получают выгоду от усилий наших некоммерческих клиентов.

Мы понимаем широкий спектр проблем, с которыми вы сталкиваетесь, и обладаем опытом, необходимым для поиска правильных решений.

Мы используем командный подход, чтобы предоставить вам советы, идеи и рекомендации по очень широкому кругу юридических и деловых вопросов, в том числе:

• Корпоративное управление и обязанности руководящих советов : включая рассмотрение и подготовку руководящих документов и резолюций совета директоров, анализ корпоративных решений и рассмотрение квалификации и прав членов
• Политика организации : включая политику в отношении конфликта интересов, персонала, конфиденциальности и безопасности детей
• Соблюдение налоговых и нормативных требований : включая обеспечение и поддержание статуса освобожденной от налогов и общественной благотворительности, а также регистрацию в качестве организации по сбору средств в соответствии с законодательством штата
• Контракт и аренда: рассмотрение, переговоры и составление
• Вопросы занятости : включая прием на работу, компенсацию, дисциплинарные меры и увольнения
• Приобретения и реорганизации : включая приобретение активов, приобретение недвижимости, приобретение других организаций путем слияния, ликвидации и роспуска
• Банковское дело и финансирование: , включая проверку кредитной документации
• Политика предоставления грантов : включая соответствующие подарки и программы стипендий, в отношении заявленной цели освобождения от налогов организации
• Инвестиции и пожертвования: Политики и стандарты
• Привлечение средств и запланированное предоставление: стратегии и политики.
• Защита интеллектуальной собственности : включая авторские права, товарные знаки и патенты, приобретение и лицензирование технологий, а также защиту дизайна и контента веб-сайтов
• Разрешение конфликтов : включая посредничество, судебные разбирательства и внутренние расследования
• Адвокация и лоббирование : в том числе соблюдение налогового законодательства и положений о лоббировании

Есть причина, по которой все больше религиозных организаций полагаются на нас.

Мы специализируемся на предоставлении консультаций и рекомендаций религиозным организациям всех традиций. Наши юристы обладают опытом и чуткостью, чтобы помочь вам справиться с:

• Организационное управление
• Юридические обязанности и ответственность пасторов, попечителей, служащих и волонтеров
• Пастырское наставление
• Соблюдение налоговых и нормативных требований
• Политика безопасности детей и ее соответствие
• Контракты
• Вопросы занятости
• Продажа, покупка и аренда недвижимости
• Первая поправка и другие меры защиты Конституционного права
• Адвокация и лоббирование

Вы заботитесь об обществе.Мы позаботимся о вашей организации.

Мы знаем, что вам нужен отзывчивый и внимательный юридический партнер, на которого можно положиться. С нашей командой в вашем углу вы можете быть спокойны, зная, что за вами стоит команда, которая понимает проблемы, с которыми сталкивается ваша некоммерческая организация. Мы сосредоточены на поиске лучших решений, чтобы вы могли продолжить свою хорошую работу.

Свяжитесь с нами.

Чтобы узнать, как поверенные Davis, Agnor, Rapaport & Skalny, LLC могут помочь вам в решении юридических вопросов, с которыми сталкивается ваша организация, позвоните нам по телефону 410.995.5800 или напишите юристу из нашей группы практики некоммерческих организаций.